صنعت مشاوره یکی از صنایع پول‌سازی و جذاب در ایران و جهان است. امروز برای هر بخش از کسب و کار، مشاوران مختلفی آماده ارائه خدمات خود هستند. مشاوران بازاریابی، مشاوران امور مالی و حسابداری از رایج‌ترین و پرتقاضاترین مشاوران برای بیزنس‌ها هستند.
معمولا صاحبان کسب و کار و اشخاص حقوقی (شرکت‌ها) در بستن قراردادهای مشاوره‌ای با چالش‌های مختلفی رو به رو می‌شوند. یکی از رایج‌ترین این چالش‌ها کمبود اطلاعات در خصوص مالیات و بیمه قراردادهای مشاوره‌ای است. در این مقاله از سپیدار سیستم به صورت کامل به بررسی حق بیمه و مالیات قراردادهای مشاوره ای می‌پردازیم.
قرارداد مشاوره چیست؟ آشنایی با انواع قرارداد مشاوره
قرارداد به معنی توافق بین یک یا چند نفر با یکدیگر است. در ماه 138 قانون مدنی ایران، قرارداد یا همان عقد به صورت «عقد بدین معناست که یک یا چند نفر در مقابل یک یا چند نفر دیگر تعهد بر امری کنند که مورد قبول آنها باشد.» تعریف شده است. قرارداد مشاوره نیز نوعی عقد است که بر اساس آن یک کسب و کار یا کارفرما از خدمات یک مشاوره‌ای یک شخص حقیقی یا حقوقی استفاده می‌کند. مهم‌ترین مواردی که باید در قرارداد ذکر شود به شرح زیر است:
- مشخص کردن دو طرف قرارداد: اولین موردی که در قرارداد مشاوره بایستی ذکر شود، مشخصات طرفین است. مشخصات کارفرما یا شرکت به همراه مشخصات مشاور شامل اطلاعات هویتی بایستی در قرار داد ذکر شود.
- مدت زمان: مدت زمان قرارداد مشاوره‌ای بایستی به صورت کامل در قرارداد ذکر شود. مدت زمان قرارداد می‌تواند به صورت‌های مختلف مثل ساعتی، نیمه وقت، تمام وقت و دیگر موارد ذکر شود که در ادامه آنها را بررسی می‌کنیم.
- تعهدات طرفین: طرفین قرارداد بایستی به صورت کاملا شفاف، دقیق و صریح تعهدات متقابل یکدیگر را در قرارداد ذکر کنند.
- نحوه پرداخت: شیوه پرداخت در قراردادها می‌تواند به صورت‌های مختلف انجام شود اما نحوه پرداخت بایستی به صورت کامل در قرارداد ذکر شود.
در این مقاله صرفا به بررسی بحث قراردادهای مشاوره‌ای می‌پردازیم اما اگر تمایل دارید اطلاعات کاملی درباره بحث حسابرسی بیمه به دست آورید، پیشنهاد حتما به لندینگ حسابرسی بیمه مراجعه و در قالب پادکست‌ها و مقاله‌های اطلاعات خود را در این خصوص به روز کنید.
قرارداد مشاوره ای ساعتی
یکی از رایج‌ترین انواع قراردادهای مشاوره به صورت ساعتی است. در این نوع قرارداد، مشاوره متعهد می‌شود بر اساس تعداد ساعاتی مشخص، خدمات و مشاوره‌های خود را به کسب و کار ارائه کند. برای مثال یک مشاور بازاریابی 8 ساعت از زمان خود در هفته را صرف ارائه مشاوره به یک شرکت می‌کند. او موظف به انجام 8 ساعت مشاوره است که البته می‌تواند به صورت حضوری، تلفنی یا آنلاین (بنا به توافق طرفین) انجام شود.
قرارداد مشاوره ساعتی مشمول قانون وزارت کار خواهد بود. به عبارت بهتر مشاوران ساعتی از تمام مزایا مثل حق بیمه، حق مسکن، پاداش و سایر حمایت‌های اجتماعی برخوردار خواهند بود.
قرارداد مشاوره پیمان‌کاری
در قرارداد مشاوره پیمان‌کاری، مشاوره تعهدی به انجام کار خود در ساعت مشخصی ندارد. بلکه در این قرارداد او بایستی وظایف خود را در یک مدت زمان مشخص با گام‌های مشخص شده در قرارداد انجام دهد. به عبارت بهتر قرارداد مشاوره پیمان‌کاری، معمولا به صورت تعهدی بلندمدت تر از قراردادهای ساعتی است. قراردادهای مشاوره پیمان‌کاری تابع ماده قانون 38 تامین اجتماعی است.
حق بیمه قراردادهای مشاوره ساعتی و پیمان کاری به چه صورت محاسبه می‌شود؟
زمانی که یک کسب و کار از مشاوران ساعتی استفاده می‌کند، ملزم به بیمه کردن مشاور است. به عبارت بهتر در اینجا مشاور مانند دیگر کارکنان شرکت به حساب آمده و از همه مزایای قانون کار برخوردار خواهد بود. اگر مشاور یک کسب و کار خود در شرکت دیگری بیمه شده باشد، کارفرما بایستی مفاصای حساب بیمه خود را به شرکت مذکور ارائه کند.
اما در قراردادهای پیمان‌کاری شرایط به کل متفاوت است. همان طور که اشاره کردیم قراردهای مشاوره‌ای پیمان کاری زیر مجموعه ماده 38 قانون تامین اجتماعی است. این قانون قراردادهای پیمان کاری را به سه بخش تقسیم کرده و برای هر کدام حق بیمه متفاوتی در نظر گرفته است.
- قراردادهای پیمان‌کاری عمرانی
- قراردادهای پیمان کاری غیرعمرانی
- قراردادهای پیمان‌کاری حالت خاص
حق بیمه در قرادادهای عمرانی مشاوره‌ای برابر با 15/6 درصد ناخالص کارکرد است.
مالیات قراردادهای مشاوره در سال 1403 چقدر است؟
یکی دیگر از سوالات رایج درباره قراردادهای مشاوره‌ای میزان مالیات این قراردادها است. میزان این مالیات به شکل پلکانی است و هر سال از سوی سازمان مالیاتی اعلام می‌شود. در سال 1403 مطابق با ماده 15 قانون بودجه 1403، افرادی که به صورت حق مشاوره، حق الزحمه، حق التدریس یا حضور در جلسات فعالیت میکنند و مزد مستمر یا غیرمستمر (چه به صورت نقدی و غیرنقدی) از کارفرمای اصلی یا غیر اصلی دریافت میکنند، تا سقف 144 میلیون تومان از پرداخت مالیات معاف هستند و نسبت به مازاد 144 میلیون تومان، به صورت پلکانی و مطابق با جدول زیر مشمول پرداخت مالیات هستند:
| قراردادهای مشاوره ای 1403 | |
| مبلغ حقوق | نرخ مالیاتی |
| از 144 میلیون تومان تا 198 میلیون تومان | 10% |
| از 128 میلیون تومان تا 324 میلیون تومان | 15% |
| از 324 میلیون تومان تا 480 میلیون تومان | 20% |
| از 480 میلیون تومان به بالا | 30% |
کلاف قراردادهای حقوقی؛ سوالات حسابداری خود را از ما بپرسید
در این مقاله سعی کردیم اطلاعات کاملی در خصوص بحث بیمه و مالیات قراردادهای مشاوره‌ای را در اختیار شما قرار دهیم. ما یکی از مسئولیت‌های اجتماعی خود در سپیدار سیستم را ارتقاء سطح دانش عمومی و تخصص در مباحث مرتبط با حسابداری می‌دانیم. نگارش مقالاتی مثل سال مالی چیست، آشنایی با حسابداری حقوق و مقالات عمومی دیگر در کنار رادیو مالی سپیدار سیستم تا امروز توانسته به سوالات زیادی پاسخ دهد.
همچنین تلاش ما همیشه بر ارائه بهترین نرم افزار حسابداری برای کسب و کارهای مختلف بوده است. در مبحث مالیات و بیمه قراردادهای مشاوره‌ای نیز مباحث ریز و تخصصی زیادی وجود دارند که از حوصله این مقاله خارج است. اما شما می‌توانید تمامی سوالات خود را در این باره در پایین همین صفحه برای ما بنویسید تا کارشناسان سپیدار سیستم به آنها پاسخ دهند. منتظر سوالات و نظرات ارزشمند شما هستیم.