ما در این مقاله تلاش کردیم تا تخلفات بااهمیت مالیات بر ارزش‌افزوده را به همراه جریمه‌هایی که برای آن در نظر گرفته شده است را توضیح دهیم. همچنین ماده‌های قانونی مرتبط را نیز برای توضیحات بیشتر ارائه کردیم. همچنین در مورد نرخ مالیات بر ارزش افزوده هم مقاله‌ای جداگانه نوشته شده که می‌توانید برای کسب اطلاعات بیشتر مطالعه کنید. در این قسمت 12 مورد از تخلفات ارزش افزوده را برای شما بررسی خواهیم کرد.
امتناع از عضویت در سامانه مؤدیان
- جرم:امتناع از عضویت در سامانه مؤدیان
- ماده قانونی: بند الف ماده 36
- جریمه: ده میلیون (10.000.000) ریال یا دوبرابر مالیات و عوارض پرداخت نشده تا موعد مقرر در ماده (4) این قانون، هر کدام بیشتر باشد. این جریمه علاوه بر جریمه مذکور در بند «ب» ماده (22) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان است که مودی به دلیل عدم ثبت نام در سامانه مودیان باید بپردازد.
ارسال صورت‌حساب را به سپیدار بسپارید
ارسال مستقیم یا از طریق شرکت‌های معتمد
ارسال و ابطال انواع صورت‌حساب‌ها
ارسال صورت حساب با ارز غیر از ریال
ارسال صورت حساب با نوع فروش صادراتی
استعلام‌گیری خودکار از صورت‌حساب‌ها
کتمان معامله یا بیش اظهاری مالیات و عوارض خرید
- جرم: کتمان معامله یا بیش اظهاری مالیات و عوارض خرید یا کم اظهاری مالیات و عوارض فروش، ثبت معامله خود به نام غیر با معامله غیر به نام خود، استناد به اسناد صوری و هر عمل دیگری که به کم اظهاری مالیات با استرداد غیرواقعی منجر شود.
- ماده قانونی: بند ب ماده ۳۶
- جریمه: دوبرابر مالیات و عوارض پرداخت نشده تا موعد مقرر در ماده (۴) این قانون و در صورت تکرار تخلف قبل از دو سال، سه برابر مالیات پرداخت نشده.
دریافت مالیات و عوارض توسط اشخاص غیرمجاز
- جرم: دریافت مالیات و عوارض توسط اشخاص غیرمجاز
- ماده قانونی: بند ج ماده ۳۶
- جریمه: دوبرابر مالیات و عوارض دریافتی
تأخیر در پرداخت مالیات‌ها
- جرم: تأخیر در پرداخت مالیات‌ها و عوارض موضوع این قانون در مواعد مقرر با رعایت مفاد ماده (۱۹۱) قانون مالیات‌های مستقیم یکی دیگر از تخلفات ارزش افزوده است.
- ماده قانونی: ماده ۳۷
- جریمه: ٪۲ در ماه نسبت به مالیات و عوارض پرداخت نشده و مدت تأخیر از زمان انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه یا سررسید پرداخت مالیات و عوارض هر یک که مقدم باشد، خواهد بود.
دریافت مالیات و عوارض از کالاها و خدمات معاف
- جرم: دریافت مالیات و عوارض از کالاها و خدماتی که معاف هستند و طبق قانون نباید از آنها مالیات یا عوارضی دریافت شود.
- ماده قانونی: تبصره ۲ بند الف ماده ۹
- جریمه: ۲ برابر مالیات و عوارض دریافتی (غیر قابل بخشودگی)
عدم عضویت و ثبت معاملات در سامانه توسط عرضه‌کنندگان کالاها و خدمات معاف
- جرم: عدم عضویت و ثبت معاملات در سامانه توسط عرضه‌کنندگان کالاها و خدمات معاف و همچنین فعالان اقتصادی مستقر در مناطق آزاد و مناطق ویژه اقتصادی که حجم معاملات سالانه آنها از مبلغی که به پیشنهاد سازمان به تأیید هیئت وزیران می‌رسد، بیشتر باشد.
- ماده قانونی: ماده ۱۲
- جریمه: 9 درصد ارزش معاملات ثبت نشده در سامانه به همراه جریمه موضوع بند (ب) ماده (۲۲) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان
در خصوص عرضه‌کنندگان کالا و خدمات طلا، جواهر و پلاتین
- جرم: در خصوص عرضه‌کنندگان کالا و خدمات طلا، جواهر و پلاتین: کتمان و یا عدم ثبت تمام یا برخی از معاملات در سامانه مذکور
- ماده قانونی: جزء ۳ بند ب ماده ۲۶
- جریمه: 9 درصد ارزش اصل طلا جواهر و پلاتین به همراه جریمه بند (ب) ماده ۳۶ (غیر قابل بخشودگی)
عدم پرداخت مالیات و عوارض شماره‌گذاری توسط اشخاص حقوقی واردکننده
- جرم: عدم پرداخت مالیات و عوارض شماره‌گذاری توسط اشخاص حقوقی واردکننده و تولیدکنندگان انواع وسائط نقلیه حداکثر تا پانزدهم ماه بعد
- ماده قانونی: تبصره ۵ ماده ۲۸
- مجازات: ٪۱۰ مالیات و عوارض و در صورت تأخیر در پرداخت مشمول جریمه طبق ماده ۳۷ (غیر قابل بخشودگی)
عدم تسلیم اظهارنامه مربوط به عوارض سبز
- جرم: عدم تسلیم اظهارنامه مربوط به عوارض سبز توسط واحدهای تولیدی صنعتی معدنی و خدماتی آلاینده حداکثر تا پایان ماه پس از انقضای دوره
- ماده قانونی: تبصره ۱۱ ماده 27
- مجازات: 10 درصد عوارض آلایندگی و در صورت تاخیر در پرداخت مشمول جریمه طبق ماده ۳۷ (غیر قابل بخشودگی)
عدم پرداخت عوارض وسائط نقلیه
- جرم: عدم پرداخت عوارض سالانه و عوارض سالانه آلایندگی وسائط نقلیه تا پایان همان سال
- ماده قانونی: تبصره ۷ ماده ۲۹
- مجازات: 10 درصد عوارض سالانه و در صورت تاخیر بیش از یک ماه علاوه بر آن مشمول جریمه طبق ماده ۳۷ (غیر قابل بخشودگی)
ثبت سند انتقال بدون پرداخت مالیات
- جرم: ثبت سند انتقال بدون پرداخت مالیات نقل‌وانتقال وسایل نقلیه توسط دفاتر اسناد رسمی و یا تعویض پلاک
- ماده قانونی: تبصره ۱ ماده ۳۰
- جریمه: 2 برابر مالیات پرداخت نشده
عدم پرداخت عوارض برون‌شهری
- جرم: عدم پرداخت عوارض برون‌شهری مسافر حداکثر تا پانزدهم ماه بعد
- ماده قانونی: ماده ۳۲
- جریمه: 2درصد به ازای هر ماه تاخیر
جمع‌بندی
تخلفات ارزش افزوده و جرایمی که به آن تعلق می‌گیرد، از جمله موضوعات مهمی است که باید موردتوجه قرار بگیرد. در صورت عدم پرداخت به‌موقع مالیات سبب ایجاد مشکلات فراوان و اخذ جریمه خواهد بود. شما می‌توانید با داشتن یک نرم افزار حسابداری مناسب و دقیق تمامی حساب‌و‌کتاب خود را انجام داده و خوش‌حساب باشید. فقط کافی است با شماره‌های 81022222 تماس بگیرید تا همکاران ما اطلاعات لازم را در اختیار شما قرار دهند.