سامانه مودیان مالیاتی برای جمع‌آوری و هماهنگی اطلاعات مودیان مالیاتی ایجاد شده است. با تصویب قانون جدید تسهیل سامانه مودیان و پایانههای فروشگاهی، فراخوان‌های قبلی تغییر کرده و مودیان موظف به انجام وظایف مشخصی برای اتصال به سامانه و ارسال صورتحساب الکترونیکی شده‌اند.
همچنین در این قانون، تاریخ‌های خاصی به عنوان زمان اجرای قوانین برای گروهی از شرکت‌ها تعیین شده است. در این مقاله به بررسی کامل قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، مراحل ثبت‌نام، ورود به سامانه، دریافت کد یکتا و فایل امضای الکترونیکی (CSR) پرداخته‌ایم.
سامانه مودیان چیست؟
سامانه مودیان تحت مدیریت سازمان امور مالیاتی کشور، به هر مودی یک کارپوشه اختصاص می‌دهد. ثبت‌نام در این سامانه وظیفه صاحبان مشاغل و اشخاص حقوقی است و آنها باید اطلاعات مالیاتی خود را از طریق این کارپوشه با سازمان به اشتراک بگذارند.
هدف از طراحی و توسعه این سامانه، جلوگیری از فرار مالیاتی و کاهش نیاز به رسیدگی‌های ممیز محور است. دسترسی به سامانه مودیان از طریق آدرس اینترنتی my.tax.gov.ir امکان‌پذیر است و مشمولین باید صورتحسابهای الکترونیک خود را در موعدهای مقرر به این سامانه ارسال کنند.
در ادامه، ویدیوی پرسش‌و‌پاسخ قانون سامانه مؤدیان را مشاهده خواهید کرد که در آن آقای بهرام دوستدار در مورد تغییرات جدید قانون سامانه مودیان توضیحات لازم را ارائه می‌کنند.
دو پادکست شنیدنی سامانه مودیان
پادکست سامانه مودیان و اشخاص حقیقی
- قانون سامانه مودیان
- انواع گروه‌های مشاغل
- مشاغل مشمول
- مالیات بر ارزش افزوده
- جرایم ناشی از عدم ارسال صورت حساب الکترونیکی
پادکست تغییرات مالیات بر ارزش افزوده و سامانه مودیان
- مرور تغییرات مالیات حقوق
- روش اجرایی مالیات
- معافیت‌های مالیاتی
- موضوعات پیمانکاری و مشاوره
- تغییرات اظهارنامه
اصطلاحات مهم در قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان
قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، اصطلاحات جدید مالیاتی را معرفی کرده است. برای درک کامل قانون جدید پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان به‌منظور اجرای بهتر قوانین، در قدم اول باید با تعاریف جدید و مهم ارائه‌شده در این قانون آشنا شوید. در ادامه مهم‌ترین اصطلاحات قانون سامانه مودیان و پایانههای فروشگاهی را بررسی خواهیم کرد.
محاسبه حقوق و دستمزد پرسنل را به سپیدار بسپارید
ثبت اطلاعات و محاسبه حقوق کارکنان
تهیه دیسکت‌های قانونی بیمه و مالیات
تهیه و ارسال لیست مالیات حقوق
اتصال به سیستم ورود و خروج کارکنان
تهیه دیسکت پرداخت حقوق برای تمامی بانک‌ها
سامانه مودیان؛ درگاهی برای تبادل اطلاعات مالیاتی با سازمان
در بخش ابتدایی مقاله درباره سامانه مودیان توضیحات کاملی را ارائه دادیم. بهطورکلی، سامانه مودیان چهار ویژگی زیر را دارد:
- تحت مدیریت سازمان مالیاتی است.
- برای هر مودی مالیاتی یک کارپوشه تعریف می‌شود.
- به وسیله‌ای که حافظه مالیاتی دارد، متصل می‌شود.
- مرجع ثبت، صدور و استعلام صورتحساب است.
درواقع، مودیان مالیاتی برای ارسال صورتحسابها و اظهارنامه‌های مالیاتی موظف به ثبت نام در این سامانه هستند.
پایانههای فروشگاهی؛ دستگاه‌های pos و درگاه پرداخت الکترونیکی
اصطلاح مهم دیگری که در عنوان قوانین سامانه مودیان آمده، پایانههای فروشگاهی است. هر دستگاهی که سه قابلیت زیر را داشته باشد به عنوان یک پایانه فروشگاهی شناخته می‌شود:
- اتصال به شبکههای پرداخت رسمی کشور
- اتصال به سامانه مودیان
- صدور صورتحساب الکترونیکی
رایانه، دستگاه کارتخوان بانکی (POS)، درگاه پرداخت الکترونیکی یا هر وسیله دیگری که به شبکههای پرداخت وصل می‌شود، جزو دسته پایانههای فروشگاهی قرار می‌گیرد. توجه داشته باشید پایانههای الکترونیکی نیز موظف به ارسال صورتحساب الکترونیکی در موعدهای مقرر هستند که باید از طریق سامانه مودیان ارسال شود.
صورتحساب الکترونیکی؛ گزارش الکترونیکی پرداخت‌ها
در قانون جدید سامانه مودیان و پایانههای فروشگاهی، صورتحسابهای الکترونیکی اهمیت ویژه‌ای دارند. این صورتحسابها شماره منحصربهفرد مالیاتی دارند و در حافظه مالیاتی فروشنده ذخیره می‌شوند.
انواع صورتحسابهای الکترونیکی بسته به نوع کسب‌وکار متفاوت بوده و الگوی یکسانی ندارند. نوع سوم این صورتحسابها شامل رسید یا گزارش الکترونیکی دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت با شماره منحصربهفرد مالیاتی است.
صورتحسابهای الکترونیکی بر اساس نوع صورتحساب و الگوی صورتحساب به چندین دسته تقسیم می‌شوند
حافظه مالیاتی؛ نوعی حافظه الکترونیکی برای ذخیره اطلاعات
حافظه مالیاتی یک ابزار الکترونیکی برای ثبت و نگهداری اطلاعات صورتحسابهای الکترونیکی و انتقال آنها به سامانه مودیان است. این حافظه تحت نظارت سازمان امور مالیاتی کشور عمل می‌کند و هر حافظه یک شناسه یکتا دارد که توسط این سازمان تخصیص داده می‌شود. مودیان از حافظه مالیاتی برای ثبت صورتحسابهای خود استفاده می‌کنند.
شماره منحصربهفرد مالیاتی برای هر صورتحساب الکترونیکی
شماره منحصربهفرد مالیاتی، شماره‌ای ۲۲ کاراکتری است که به‌ازای هر صورتحساب الکترونیکی صادر می‌شود. اعداد صورتحساب الکترونیکی از چپ به راست به ۴ بخش تقسیم می‌شوند:
- شش کاراکتر اول: شناسه حافظه مالیاتی
- پنج کاراکتر بعدی: تاریخ صورتحساب
- ده کاراکتر بعدی: سریال صورتحساب
- کاراکتر آخر: رقم کنترلی
زمانی که بخواهید یک صورتحساب را اصلاح یا ابطال کنید، به شماره منحصربهفرد مالیاتی نیاز خواهید داشت.
شرکت معتمد سامانه مودیان؛ مرجعی برای آموزش و ارائه تجهیزات ارسال صورتحسابها
شرکتهای معتمد سامانه مودیان، اشخاص حقوقی موردتایید سازمان امور مالیاتی هستند که باید آموزش‌ها و تجهیزات لازم به‌منظور ارسال صورتحساب الکترونیکی برای مودیان مالیاتی را فراهم کنند.
وظایف اصلی شرکتهای معتمد شامل آموزش حقوق و تکالیف قانونی مودیان و آموزش مقررات صدور صورتحساب الکترونیکی است. این شرکت‌ها موظف‌اند تا تسلط مودیان بر حقوق و تکالیف قانونی آنها و همچنین بر مقررات صدور صورتحساب الکترونیکی را احراز کنند.
هدف از این آموزش‌ها، آگاهی‌بخشی به مودیان در زمینه تعهدات و قوانین مالیاتی و اطمینان از اجرای صحیح آنها است. بهطورکلی مهم‌ترین خدماتی که شرکتهای معتمد باید به مودیان مالیاتی ارائه کنند به‌صورت زیر است:
- صدور صورتحساب الکترونیکی
- ثبت معاملات در سامانه مودیان
- ارائه مشاوره‌های فنی
- دریافت استعلام از سامانه مودیان
شرکت های معتمد سه نوع هستند و هر کدام از آنها مسئولیت‌های خاصی را بر عهده دارند. این وظایف از راه‌اندازی پایانههای فروشگاهی تا آموزش حقوق و تکالیف قانونی و مشاوره مالیاتی متفاوت است.
شرکتهای معتمد از سوی سامانه مودیان برای ارائه خدمات مالیاتی و کمک به انجام تکالیف معرفی شده‌اند. 9 شرکت معتمد را بشناسید…
شرکت های معتمد نوع اول
این شرکت‌ها وظیفه راه اندازی پایانههای فروشگاهی و حافظه مالیاتی و آموزش استفاده از پایانههای فروشگاهی را بر عهده دارند.
شرکتهای معتمد نوع دوم
شرکتهای معتمد نوع دوم وظایف مهمی در رابطه با آموزش و احراز تسلط مودیان دارند. وظایف اصلی این شرکت‌ها شامل موارد زیر است:
- آموزش حقوق و تکالیف قانونی مودیان
- آموزش مقررات صدور صورتحساب الکترونیکی
- احراز تسلط مودیان در خصوص حقوق و تکالیف قانونی
- احراز تسلط مودیان در خصوص مقررات صدور صورتحساب الکترونیکی
هدف از این آموزش‌ها، آگاهی‌بخشی به مودیان و اطمینان از اجرای صحیح قوانین و مقررات مالیاتی است.
شرکت های معتمد نوع سوم
شرکتهای معتمد نوع سوم وظایف محدودی در رابطه با قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان دارند. از مهم‌ترین وظایف آنها می‌توان به تهیه صورت‌های مالی، حسابرسی مالی، ارائه مشاوره فنی و غیر عملیاتی و مشاوره مالیاتی اشاره کرد. اگر از دسته افرادی هستید که به صورت مداوم باید با از سامانه مودیان استفاده کنید، نرم افزار واسط سامانه مودیان سپیدار، بهترین ابزار برای آسان‌سازی فرایندهای مالی است.
مشمولین قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان
مشمولین قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان شامل کلیه صاحبان مشاغل (صنفی و غیرصنفی) و اشخاص حقوقی موضوع فصل‌های ۴ و ۵ قانون مالیات‌های مستقیم هستند. این قانون به دو دسته از افراد اشاره دارد: مشاغل و شرکت‌ها. مشاغل به همه اشخاصی گفته می‌شود که صاحب کسب‌وکار هستند و با نام خودشان فعالیت می‌کنند؛ به عبارت دیگر شرکت یا مؤسسه‌ای ثبت نکرده‌اند.
از طرفی شرکت‌ها شامل اشخاص حقوقی است که با ثبت شرکت یا مؤسسه، کد اقتصادی یا شناسه ملی دریافت کرده‌اند. به بیان ساده، همه اشخاص حقیقی و حقوقی موظف به ثبت‌نام در سامانه مودیان هستند و به عنوان مودیان مالیاتی شناخته می‌شوند. توجه داشته باشید که برای مشمولین قانون سامانه مودیان و مشمولین قانون پایانههای فروشگاهی، ارسال صورتحساب به سامانه مودیان بدون نرم افزار نیز ممکن است. نکته مهم ارسال صورت حساب‌ها در موعدهای مقرر است که جایزه‌های خوش‌حسابی را در بلند مدت به همراه خواهد داشت.
تغییرات قانون سامانه مودیان در راستای قانون تسهیل
با تصویب قانون تسهیل سامانه مودیان، سرنوشت بخش زیادی از تکالیف مربوط به سامانه مودیان مشخص شد. در ادامه مهم‌ترین تغییرات ناشی از قانون تسهیل را بررسی خواهیم کرد:
1. تغییر در تاریخ فراخوان‌ها
تاریخ فراخوان‌های ثبت‌نام و عضویت در سامانه مودیان تغییر کرده است و کلیه اشخاص حقوقی از اول مهرماه 1402 و کلیه صاحبان مشاغل از اول دی‌ماه 1402 مشمول عضویت و انجام تکالیف قانونی شدند.
2. تکلیف صدور صورتحساب الکترونیکی
در گروه‌بندی صاحبان مشاغل۷ اعلام شده که صاحبان مشاغل بر اساس دو مؤلفه «نوع» و «حجم» فعالیت، گروه‌بندی می‌شوند. از اول دی‌ماه 1403، اشخاص حقیقی موظف به ارسال صورتحساب الکترونیکی هستند که این افراد شامل لیست زیر می‌شوند:
- صاحبان مشاغلی که حجم فروش خالص کالا و خدمات آنها تا پایان شهریور 1403 بیشتر از 180 میلیارد ریال بوده است.
- اشخاص حقیقی موضوع جزء 2 بند ط تبصره 6 قانون بودجه 1403.
- عرضه‌کنندگان کالا و خدمات مرتبط با طلا، جواهر و پلاتین.
- فروشندگان مواد معدنی به واحدهای فرآوری مواد معدنی.
ارسال صورتحساب به سامانه مودیان برای مشاغل حقوقی و حقیقی اجباری شده است. اگر مشمول صدور فاکتور به سامانه مودیان هستید، این مقاله را از دست ندهید
رعایت نکردن این قانون منجر به جریمه مالیاتی خواهد شد. همچنین، اشخاص حقیقی باید گواهی امضای الکترونیک خود را از مراکز میانی خصوصی دریافت کنند که جزئیات این مراحل در مقاله «گواهی امضای الکترونیکی» بررسی شده است.
تاریخ لازم الاجرا شدن قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان
تاریخ اجرای قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان برای گروه‌های مختلف شرکت‌ها متفاوت است. بر اساس قانون مصوب مجلس شورای اسلامی، اجرای قانون سامانه مودیان به‌طور هم‌زمان برای همه شرکت‌ها انجام نمی‌شود.
شرکت‌ها بر اساس نوع فعالیتشان به دسته‌های مختلف تقسیم شده‌اند و هر دسته باید در تاریخ خاصی در سامانه مودیان ثبت‌نام کرده و صورتحساب الکترونیکی صادر کنند. بنابراین، زمان ثبت‌نام در سامانه و اجرای این قانون بستگی به نوع شرکت دارد.
در جدول زیر، میتوانید تاریخ‌های اجرای قانون برای هر نوع شرکت را مشاهده کنید.
مطابق بخشنامه مهلت ارسال صورتحساب در سامانه مودیان، تاریخ لازم الاجرا شدن قانون تسهیل سامانه مودیان به‌صورت زیر تعریف شده است:
- کلیه شرکتهای پذیرفته شده در بورس و فرابورس، شرکتهای دولتی و سایر دستگاه‌های اجرائی مشمول ماده 5 قانون مدیریت خدمات کشوری و اشخاص حقوقی به‌جز اشخاص حقوقی موضوع ماده 16 قانون مالیات بر ارزش افزوده تا تاریخ 1402/07/01
- کلیه اشخاص باقی مانده تا تاریخ 1402/10/01
این تاریخ‌ها قطعی و غیرقابل تغییر هستند و هرگونه تخلف از آنها منجر به جریمه خواهد شد. همچنین، سازمان برنامه و بودجه موظف است به ازای هر ماه تاخیر در اجرای قانون، 5% از منابع اختصاصی سازمان امور مالیاتی را کاهش دهد. با تایید وزیر اقتصاد و فراهم شدن امکان صدور صورتحسابهای الکترونیکی، این کاهش منابع جبران می‌شود. در نهایت این نکته را در نظر داشته باشید که مهلت صدور صورتحساب الکترونیکی تا ثبت در سامانه مودیان 12 روز است.
مهلت ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان
مهلت صدور صورتحساب الکترونیکی تا ثبت در سامانه مودیان 12 روز است.
اطلاعیه جدید سازمان امور مالیاتی در مورد مهلت ارسال صورتحساب – آبان 1403
سازمان امور مالیاتی در جدیدترین اطلاعیه خود که 26 مهرماه 1403 منتشر کرده است اعلام کرده که با توجه به مصوبات کارگروه راهبری از تاریخ 15 آبان‌ماه، فقط 12 روز برای ارسال صورتحسابهای الکترونیکی به سامانه مودیان زمان اختصاص داده است.
مهلت ارسال صورتحساب اوایل 7 روز بود که عملا با توجه به زیرساخت‌ها 30 روز طول می‌کشید که بعدها این مهلت به 21 روز کاهش یافت و اکنون تنها 12 روز زمان دارید.
صورتحسابهای خارج از سامانه مودیان
طبق ماده 3 قانون تسهیل تکالیف مودیان تا پایان سال 1403 صورت‌حساب‌هایی که خارج از سامانه مودیان صادر شده‌اند، همچنان قابل قبول هستند. در این مدت، سازمان امور مالیاتی در پایان هر دوره مالیاتی برای مودیان بر اساس اطلاعات موجود اظهارنامه تهیه می‌کند.
مودیان یک ماه فرصت دارند تا صورتحسابهای خارج از سامانه را در اظهارنامه وارد و آن را تکمیل کرده و از طریق سامانه مودیان به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. همچنین، صورت‌حساب‌هایی که در سامانه مودیان ثبت شده‌اند و مطابق ماده 9 قانون پایانههای فروشگاهی صادر شده‌اند، تأیید شده و نیاز به بررسی مجدد ندارند.
فراخوان‌های جدید قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1387
سازمان امور مالیاتی مکلف است تا پایان سال 1403 آن دسته از مودیان مالیاتی را که تا زمان تصویب این قانون فراخوان نشده‌اند را مطابق فراخوان‌های جدید که به پیشنهاد ریاست سازمان امور مالیاتی و به تأیید وزیر اقتصاد خواهد رسید را به تدریج فراخوان کند.
برای دریافت گواهی ارزش افزوده، ارسال و استعلام آن باید به سامانه ارزش افزوده مالیاتی به آدرس www.evat.ir مراجعه کنید. مالیات ارزش افزوده فصلی و هر سه ماه یک‌بار پرداخت می‌شود…
جرائم اجرا نکردن قانون جدید سامانه مودیان
برای اطمینان از اجرای قانون سامانه مودیان، جریمه‌های سنگینی برای مودیان متخلف تعیین شده است. در صورت تخلف، مودیان موظف به پرداخت ۱۰ درصد مبلغ فروش یا ۲۰ میلیون ریال (هرکدام بیشتر باشد) خواهند بود. تخلفات شامل موارد زیر است:
- عدم عضویت در سامانه مودیان
- عدم استفاده از پایانه فروشگاهی
- عدم استفاده از حافظه مالیاتی
- استفاده از حافظه مالیاتی دیگران برای خود
- استفاده از حافظه مالیاتی خود برای دیگران
- عدم اعلام شماره‌حساب‌های بانکی واحد اقتصادی که گردش مالی را با آنها انجام می‌دهد
که البته جریمه مهم‌تر از دست دادن معافیت، نرخ صفر و مشوق‌های مالیاتی موجود در قانون مالیات‌های مستقیم است که به مراتب باعث خسارات جبران نشدنی به مودیان مالیاتی بی اطلاع می‌شود.
از جمله جرایم مالیاتی سامانه مودیان می‌توان به عدم ثبت‌نام، عدم اعلام شماره حساب تجاری و عدم ارسال صورتحساب اشاره کرد…
همچنین در صورت تحویل ندادن صورتحساب چاپی یا مخدوش کردن آن، جریمه‌ای برابر با دو درصد فروش یا ۲۰ میلیون ریال تعیین شده است. این جرایم به‌صورت سالانه و متناسب با تورم تنظیم می‌شوند.
طبق قانون، از اول مهر 1403 شرکتهای بزرگ و از اول دی 1403 سایر مودیان مشمول جرایم جدید خواهند شد. سازمان امور مالیاتی نیز مطابق ماده 191 قانون مالیات‌های مستقیم، اختیار بخشودگی این جرایم را دارد.
قبل از شروع ثبت نام، قوانین مربوط به سامانه مودیان مالیاتی را به دقت بخوانید. با کلیک بر روی دکمه زیر میتوانید قوانین سامانه مؤدیان را از سایت سازمان امور مالیاتی مطالعه کنید:
29 ماده قانونی در مورد سامانه مودیان و پایانههای فروشگاهی
مراحل ثبت نام و ورود سامانه مودیان مالیاتی
ثبت‌نام و ورود به سامانه مودیان مالیاتی مانند ثبت‌نام در سایر سامانه‌های الکترونیک نیست که فقط با ارائه مدارک شناسایی و احراز هویت بتوانید به همه امکانات مربوط به این سامانه برای ثبت نام و ورود به سامانه مودیان مالیاتی، مراحل مختلفی نیاز است که فقط با ارائه مدارک شناسایی و احراز هویت انجام نمی‌شود. این مراحل شامل موارد زیر هستند:
- ثبت‌نام در نظام مالیاتی و تشکیل پرونده
- دریافت گواهی امضای الکترونیک
- دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی
- دریافت شناسه کالاها و خدمات
این مراحل برای ایجاد امکان ارسال صورتحساب الکترونیکی به سازمان مالیاتی الزامی هستند. برای آشنایی کامل با هر یک از این مراحل و نحوه ورود به سامانه مودیان، کافی است ادامه این مقاله را مطالعه کنید که در مورد مراحل ثبت‌نام و ورود سامانه مودیان مالیاتی توضیح داده‌ایم.
قبل از این کار شما به پیش‌ثبت‌نام نیاز دارید. کافی است ابتدا به آدرس tax.gov.ir مراجعه کنید و مراحل لازم را به ترتیب طی کنید…
۱. ثبت‌نام در نظام مالیاتی و تشکیل پرونده؛ اولین قدم ورود به سامانه مودیان مالیاتی
برای ثبت نام سامانه مودیان ابتدا باید در نظام مالیاتی ثبت‌نام کنید و پرونده مالیاتی تشکیل بدهید. احتمالا قبلا برای پرداخت مالیات عملکرد سالانه، این کار را انجام داده‌اید.
اگر هنوز پرونده مالیاتی خودتان را در سامانه ملی خدمات مالیاتی تشکیل نداده‌اید، باید برای ثبت‌نام به سایت my.tax.gov.ir مراجعه کنید. مرحله دوم فرایند ثبت‌نام در سامانه مودیان نیاز به دقت و توجه بیشتری دارد که در ادامه بررسی می‌کنیم.
۲. دریافت گواهی امضای الکترونیک؛ پیش‌نیاز دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی
برای دریافت گواهی امضای الکترونیک، ابتدا به سایت gica.ir مراجعه کنید. سپس روی گزینه «درخواست صدور گواهی امضای الکترونیکی» کلیک کنید و مراحل ثبت نام و احراز هویت را تکمیل کنید.
پس از تکمیل مراحل، یک کد رهگیری دریافت خواهید کرد. با این کد به دفاتر پیشخوان دولت مراجعه کرده و توکن امضای الکترونیک خود را دریافت کنید. این توکن شبیه به یک فلش مموری است و برای استخراج کلید عمومی سامانه مودیان و دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی استفاده می‌شود.
۳. دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی از طریق کارپوشه سامانه مودیان
پس از استخراج کلید عمومی سامانه مودیان از توکن امضای الکترونیک، باید شناسه یکتای حافظه مالیاتی را دریافت و توکن سامانه مودیان را ثبت کنید. سازمان امور مالیاتی برای کلیه مودیانی که پرونده مالیاتی دارند، کارپوشه‌ای در درگاه ملی خدمات مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir ایجاد کرده است.
با ورود به این درگاه و کلیک روی گزینه «شناسه‌های یکتا حافظه مالیاتی»، میتوانید فایل کلید عمومی را بارگذاری و شناسه یکتای حافظه مالیاتی را دریافت کنید. سپس با این شناسه و مدارک لازم مانند آگهی تاسیس و آخرین تغییرات شخص حقوقی، به یکی از دفاتر پیشخوان دولت مراجعه کنید تا توکن سامانه مودیان را دریافت کنید.
۴. دریافت شناسه کالا و خدمات برای ارسال صورتحسابها
شناسه کالا و خدمات شامل کدهایی است که سازمان امور مالیاتی برای شناسایی کالاها و خدمات مختلف تعیین کرده است. این شناسه به دو دسته تقسیم می‌شود:
- شناسه عمومی کالا و خدمات
- شناسه خصوصی کالا و خدمات
فعلاً ارسال شناسه خصوصی الزامی نیست و مودیان باید از شناسه عمومی کالاها استفاده کنند. این شناسه‌ها شامل لیستی از تمامی کالاها و خدمات به همراه کدهای مربوطه هستند. برای دریافت شناسه کالا و خدمات خود به سایت stuffid.tax.gov.ir مراجعه کنید. اگر شناسه مورد نظر شما در این سایت موجود نیست، باید به سامانه جامع تجارت به نشانی ntsw.ir مراجعه و اقدامات لازم را انجام دهید.
پیشنهاد می‌کنیم برای آشنایی با سامانه مودیان و نحوه ارسال صورتحساب در سپیدار ویدیوی زیر را تا پایان مشاهده کنید
چطور صورتحساب الکترونیکی به سازمان امور مالیاتی ارسال کنیم؟
ارسال فاکتور در سامانه مودیان یکی از مهم‌ترین عملیات‌هایی است که باید آن را بیاموزید. پس از ثبت‌نام و ورود به سامانه، میتوانید صورتحسابهای الکترونیکی خود را به سازمان امور مالیاتی ارسال کنید. این کار از سه روش قابل انجام است:
- ارسال مستقیم توسط مودی
- ارسال توسط شرکتهای معتمد
- ارسال توسط سامانه‌های دولتی
ارسال سریع و آسان فایل‌ها به سامانه مودیان با نرم افزارهای سپیدار
در این مقاله، جزئیات قانون جدید و نحوه ورود به سامانه مودیان مالیاتی را توضیح داده‌ایم تا بتوانید اظهارنامه‌ها و صورتحسابهای مالیاتی خود را بدون مشکل ارسال کنید.
ارسال صورتحساب را به سپیدار بسپارید
ارسال مستقیم یا از طریق شرکتهای معتمد
ارسال و ابطال انواع صورتحسابها
ارسال صورت حساب با ارز غیر از ریال
ارسال صورت حساب با نوع فروش صادراتی
استعلام‌گیری خودکار از صورتحسابها
برای ارسال سریع و آسان اظهارنامه‌ها و صورتحسابهای الکترونیکی، میتوانید از خدمات سپیدار سیستم استفاده کنید. این سیستم امکان اتصال راحت به سامانه مودیان را فراهم می‌کند تا از تاخیر در ارسال مدارک جلوگیری شود. برای خرید سیستم سامانه مودیان شما میتوانید همین حالا با واحد فروش به شماره 02181022222 تماس بگیرید.
آخرین اخبار سامانه مودیان
در این بخش آخرین اطلاعیه‌ها و اخبار مرتبط با قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان را مشاهده می‌کنید:
دانلود فایل لیست مراکز ارائه دهنده خدمات مالیاتی – منبع: سازمان امور مالیاتی
- بخشودگی جراِئم عدم صدور و ارسال به موقع صورتحساب الکترونیکی
تاریخ: 1402/01/22
با عنایت به الزام کلیه اشخاص حقوقی (به استثنای اشخاص حقوقی موضوع ماده 16 قانون مالیات بر ارزش افزوده) نسبت به اتصال به سامانه مؤدیان و صدور و ثبت (ارسال) صورتحساب الکترونیکی در این سامانه از ابتدای فروردین‌ماه سال جاری و با توجه به درخواست‌های مکرر اشخاص مشمول به آگاهی می‌رساند برای فرجه زمانی آماده‌سازی نرم‌افزارهای حسابداری و اتصال به سامانه مؤدیان از سوی مؤدیان گرامی تمهیدات تسهیل گری ویژه‌ای با تأکید بر بخشودگی جرائم عدم صدور و ارسال به موقع صورتحساب الکترونیکی پیش بینی شده است.
همچنین جهت مساعدت در کاهش هزینه‌های مؤدیان محترم، به موجب بند (ج) تبصره 6 قانون بودجه سال 1402 کل کشور بخشی از هزینه‌های شرکتهای معتمد مالیاتی که به نیابت از طرف مؤدیان نسبت به جمع‌آوری و ارسال صورتحساب الکترونیکی اقدام می‌نمایند، توسط سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت خواهد شد. از این رو، تا زمان تعیین و اعلام تعرفه خدمات شرکتهای معتمد از سوی شورای اقتصاد، این شرکت‌ها تعهدات قراردادی خود با مؤدیان مالیاتی را بدون مطالبه هرگونه پیش پرداخت انجام خواهند داد. - اطلاعیه شماره ۹ – مراحل کلی واکنش به صورتحساب
تاریخ : ۱۴۰۱/۱۲/۰۹
نظر به آنکه سایر اشخاص حقوقی به جز اشخاص حقوقی موضوع ماده 16 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400 از تاریخ 1402/01/01 مکلف به رعایت مقررات قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی خواهند بود، به استحضار می رساند برای ارسال و ثبت نهایی صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان ، مراحل کلی ذیل در کارپوشه صورت می پذیرد:
صورتحساب ارسالی به سامانه مودیان مورد اعتبارسنجی قرار خواهد گرفت. در صورت تایید کلیه ضوابط و شاخص ها، صورتحساب توسط سامانه مودیان تایید و دریافت خواهد گردید.
با توجه به اینکه صادر کننده صورتحساب (فروشنده) مشخص می باشد، یک نسخه از صورتحساب به عنوان صورتحساب فروش در کارپوشه فروشنده بارگذاری خواهد گردید.
در صورتیکه خریدار مصرف کننده نهایی نباشد و بر اساس شماره اقتصادی درج شده در صورتحساب ( برای اشخاص حقوقی شناسه ملی و برای صاحبان مشاغل شماره اقتصادی) عضو سامانه مودیان باشد، یک نسخه از صورتحساب در کارپوشه خریدار بارگذاری خواهد گردید.
از تاریخ بارگذاری صورتحساب در کارپوشه خریدار، خریدار به مدت سی روز می تواند نسبت به صورتحساب واکنش انجام دهد. امکان تایید یا رد صورتحساب، به همراه ذکر دلیل رد صورتحساب در کارپوشه برای خریدار فراهم شده است.
در صورت عدم واکنش خریدار به صورتحساب خرید تا موعد مقرر (سی روز از تاریخ درج در کارپوشه)، صورتحساب به صورت سیستمی تایید خواهد شد.
متعاقب واکنش خریدار به صورتحساب، مراتب در کارپوشه فروشنده قابل مشاهده می باشد.
جزئیات ضوابط صدور صورتحساب الکترونیکی در سند دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی به نشانی Intamedia.ir، بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، بخش آیین نامه ها دستورالعمل ها و نرم افزارهای مرتبط، در دسترس می باشد. - اطلاعیه شماره ۸ – مراحل کلی صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان
تاریخ : ۱۴۰۱/۱۲/۰۳
نظر به آنکه سایر اشخاص حقوقی به جز اشخاص حقوقی موضوع ماده 16 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400 از تاریخ 1402/01/01 مکلف به رعایت مقررات قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی و ارسال آن به سامانه مودیان خواهند بود، به استحضار می رساند جهت صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان ، ضروری است مراحل کلی ذیل توسط مودیان انجام پذیرد:
- ثبت نام در نظام مالیاتی از طریق ورود به نشانی my.tax.gov.ir
- تهیه پایانه فروشگاهی جهت صدور صورتحساب و در صورت وجود، انجام اصلاحات مورد نیاز حسب ضوابط اعلامی سازمان
- اخذ گواهی امضاء الکترونیکی از مراکز صدور گواهی الکترونیکی میانی فعال که فهرست و مشخصات آنها در نشانی rca.gov.ir موجود می باشد.
- ورود به کارپوشه و دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی از طریق ورود به نشانیtp.tax.gov.ir
این مرحله شامل: ورود به کارپوشه، انتخاب پرونده، انتخاب بخش عضویت (حسب مفاد اطلاعیه شماره 1) و تکمیل اطلاعات، انتخاب روش ارسال اطلاعات، بارگذاری گواهی امضاء الکترونیک و دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی می باشد.
- پیکربندی و ثبت مشخصات در پایانه فروشگاهی مطابق استاندارهای اعلامی توسط سازمان امور مالیاتی کشور بارگذاری شده در درگاه سازمان به نشانی intamedia.ir
- اخذ شناسه کالا / خدمت جهت صدور صورتحساب الکترونیکی از وزارت صنعت، معدن و تجارت (راهنمای دریافت شناسه کالا و خدمات در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir قرار داده شده است. ) ( حسب مفاد اطلاعیه شماره 4)
- دریافت فهرست شناسه کالا / خدمات تخصیص داده شده به همراه نرخ/مشمولیت مالیات بر ارزش افزوده از سامانه دریافت شناسه کالا/خدمات به نشانی stuffid.tax.gov.ir
در حال حاضر در سامانه مذکور فهرست شناسه کالا/خدمات عمومی موجود می باشد. مودیان می توانند تا زمان اخذ شناسه کالا/خدمات اختصاصی، از شناسه کالا/خدمات عمومی موجود در سامانه مذکور بهره برداری نمایند.
- صدور صورتحساب الکترونیکی از طریق پایانه فروشگاهی حسب ضوابط اعلامی سازمان امور مالیاتی کشور ( اسناد مرتبط در درگاه سازمان به نشانی intamedia.ir بارگذاری گردیده است.) (حسب مفاد اطلاعیه های شماره 2، 5 ،6 و 7)
- ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان
انجام عملیات ارسال به روشهای متعدد، حسب انتخاب مودیان در زمان دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی قابل انجام می باشد. ( موضوع اطلاعیه شماره 3)
جزئیات ضوابط صدور صورتحساب الکترونیکی در سند دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی و هم چنین راهنمای بخش کارپوشه و عضویت در سامانه مودیان و سایر اسناد مرتبط با صدور و ارسال صورتحساب به نشانی intamedia.ir، بخش پایانههای ف
- اطلاعیه شماره ۷ – صورتحساب الکترونیکی
تاریخ : ۱۴۰۱/۱۱/۲۶
نظر به آنکه سایر اشخاص حقوقی به جز اشخاص حقوقی موضوع ماده 16 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400 از تاریخ 1402/01/1 مکلف به رعایت مقررات قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی و ارسال آن به سامانه مودیان خواهند بود، به استحضار می رساند جهت صدور صورتحساب الکترونیکی قلم اطلاعاتی با عنوان “موضوع صورتحساب الکترونیکی” در نظر گرفته شده است که شامل موارد ذیل می باشد:
صورتحساب الکترونیکی اصلی فروش:
اولین صورتحساب الکترونیکی است که با انجام هر معامله صادر و به سامانه مودیان ارسال می شود.
صورتحساب الکترونیکی اصلاحی:
چنانچه پس از صدور صورتحساب اصلی نیاز به اصلاح اقلام اطلاعاتی صورتحساب به غیر از اقلام اطلاعاتی اصلی مربوط به خریدار شامل: شماره اقتصادی، شناسه ملی/شماره ملی/شناسه مشارکت مدنی/کد فراگیر اتباع غیر ایرانی خریدار وهم چنین اطلاعات مربوط به قلم کالا/خدمت شامل: شناسه کالا/خدمت باشد، صادر کننده صورتحساب الکترونیکی می بایست صورتحساب جدید که حاوی شماره منحصر بفرد مالیاتی صورتحساب مرجع است را صادر و به سامانه مودیان ارسال نماید. در صورتحساب اصلاحی، کلیه اطلاعات صورتحساب الکترونیکی مرجع به همراه اصلاحات آن درج می گردد. این صورتحساب در صورتی که از نوع اول باشد، همانند صورتحساب اصلی نیازمند تایید خریدار بوده و در غیر اینصورت نیازی به تایید ندارد.
صورتحساب الکترونیکی ابطالی :
چنانچه پس از صدور صورتحساب اصلی فروش یا صورتحساب اصلاحی، اقلام اطلاعاتی اصلی مربوط به خریدارشامل: شماره اقتصادی و هم چنین شناسه کالا/خدمت و تاریخ صدور صورتحساب تغییر یابد و بر اساس اسناد و مدارک مثبته عدم تحقق معامله احراز گردد، فروشنده نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی ابطالی حاوی شماره منحصر بفرد مالیاتی صورتحساب الکترونیکی مرجع و ارسال آن به سامانه مودیان اقدام می نماید. سپس صورتحساب الکترونیکی مرجع در سامانه مودیان، ابطالی محسوب می گردد.
پس از ابطال صورتحساب الکترونیکی، امکان صدور صورتحساب الکترونیکی اصلاحی برای آن صورتحساب وجود ندارد. شرط ابطال صورتحساب الکترونیکی، عدم بهره برداری از آن در امور تجاری و پرونده مالیاتی است.
صورتحساب الکترونیکی برگشت از فروش :
چنانچه پس از صدور صورتحساب الکترونیکی، بخشی از موضوع معامله، کالا/خدمت ( از طرف خریدار) برگشت داده شود، فروشنده نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی برگشتی اقدام می نماید. صورتحساب برگشت از فروش، جهت صورتحساب های اصلی و اصلاحی قابل صدور می باشد.
شایان ذکر است در شرایطی که برای صورتحساب الکترونیکی اصلی، صورتحساب برگشت از فروش صادر شود، شماره منحصر بفرد مالیاتی صورتحساب اصلی را باید در صورتحساب برگشت از فروش به عنوان شماره صورتحساب مرجع ثبت نماید. اگر برای این صورتحساب( برگشت از فروش)، مجددا صورتحساب برگشت از فروش جدیدی صادر شود، از شماره آن به عنوان شماره منحصر بفرد مالیاتی مرجع در صورتحساب الکترونیکی جدید اسفاده خواهد شد. هر شماره مالیاتی مرجع تنها یک بار استفاده می شود.
جزئیات موضوع و اقلام صورتحساب ، مشخصات و ضوابط اعتبارسنجی هر قلم اطلاعاتی در سند دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی به نشانی Intamedia.ir، بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، بخش آیین نامه ها دستورالعملها و نرم افزارهای مرتبط، در دسترس می باشد
- اطلاعیه شماره 6 – انواع الگوهای صورتحساب الکترونیکی
تاریخ : ۱۴۰۱/۱۱/۱۹
نظر به آنکه سایر اشخاص حقوقی به جز اشخاص حقوقی موضوع ماده 16 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400 از تاریخ 1402/01/01 مکلف به رعایت مقررات قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی و ارسال آن به سامانه مودیان خواهند بود، به استحضار می رساند:
جهت صدور صورتحساب الکترونیکی حسب اصلاحیه آیین نامه اجرایی موضوع ماده (95) قانون مالیات های مستقیم، بر اساس معاملات و فعالیت های مختلف و متناسب با نوع کسب و کار مودیان، الگوهایی برای انواع صورتحساب الکترونیکی مشخص شده است. هر الگوی صورتحساب الکترونیکی دارای برخی اقلام اختصاصی و برخی اقلام مشترک با سایر الگوها می باشد. این اقلام مختص صورتحساب الکترونیکی بوده و اقلام دیگری را شامل نمی شود. الگوهای مختلف بشرح ذیل اعلام می گردد:
الگوهای صورتحساب الکترونیکی نوع اول:
- الگوی اول (فروش کالا و خدمات)
- الگوی دوم ( فروش ارز) : این الگو صرفا توسط صرافی ها مورد استفاده قرار می گیرد.
- الگوی سوم ( صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین): این الگو صرفا توسط فروشندگان طلا مورد استفاده قرار می گیرد.
- الگوی چهارم ( قرارداد پیمانکاری)
- الگوی پنجم ( قبوض خدماتی)
- الگوی ششم ( بلیط هواپیما)
- الگوی هفتم ( صادرات)
الگوهای صورتحساب الکترونیکی نوع دوم:
- الگوی اول (فروش کالا و خدمات)
- الگوی دوم ( صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین): این الگو صرفا توسط فروشندگان طلا مورد استفاده قرار می گیرد.
الگوی صورتحساب الکترونیکی نوع سوم:
- رسید یا گزارش الکترونیکی دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت الکترونیکی دارای شماره منحصر بفرد مالیاتی
جزئیات هر یک از این الگوها از جمله اقلام اطلاعاتی هر الگو ، مشخصات و ضوابط اعتبارسنجی هر قلم اطلاعاتی در سند دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی به نشانی Intamedia.ir، بخش پایانههای فروشگاهی
- اطلاعیه شماره 6 – انواع الگوهای صورتحساب الکترونیکی
تاریخ : ۱۴۰۱/۱۱/۱۹
نظر به آنکه سایر اشخاص حقوقی به جز اشخاص حقوقی موضوع ماده 16 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400 از تاریخ 1402/01/01 مکلف به رعایت مقررات قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی و ارسال آن به سامانه مودیان خواهند بود، به استحضار می رساند:
جهت صدور صورتحساب الکترونیکی حسب اصلاحیه آیین نامه اجرایی موضوع ماده (95) قانون مالیات های مستقیم، بر اساس معاملات و فعالیت های مختلف و متناسب با نوع کسب و کار مودیان، الگوهایی برای انواع صورتحساب الکترونیکی مشخص شده است. هر الگوی صورتحساب الکترونیکی دارای برخی اقلام اختصاصی و برخی اقلام مشترک با سایر الگوها می باشد. این اقلام مختص صورتحساب الکترونیکی بوده و اقلام دیگری را شامل نمی شود. الگوهای مختلف بشرح ذیل اعلام می گردد:
الگوهای صورتحساب الکترونیکی نوع اول:
- الگوی اول (فروش کالا و خدمات)
- الگوی دوم ( فروش ارز) : این الگو صرفا توسط صرافی ها مورد استفاده قرار می گیرد.
- الگوی سوم ( صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین): این الگو صرفا توسط فروشندگان طلا مورد استفاده قرار می گیرد.
- الگوی چهارم ( قرارداد پیمانکاری)
- الگوی پنجم ( قبوض خدماتی)
- الگوی ششم ( بلیط هواپیما)
- الگوی هفتم ( صادرات)
الگوهای صورتحساب الکترونیکی نوع دوم:
- الگوی اول (فروش کالا و خدمات)
- الگوی دوم ( صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین): این الگو صرفا توسط فروشندگان طلا مورد استفاده قرار می گیرد.
الگوی صورتحساب الکترونیکی نوع سوم:
- رسید یا گزارش الکترونیکی دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت الکترونیکی دارای شماره منحصر بفرد مالیاتی
جزئیات هر یک از این الگوها از جمله اقلام اطلاعاتی هر الگو ، مشخصات و ضوابط اعتبارسنجی هر قلم اطلاعاتی در سند دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی به نشانی Intamedia.ir، بخش پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، بخش آیین نامه ها دستورالعملها و نرم افزارهای مرتبط، در دسترس می باشد
- اطلاعیه شماره 5 – انواع صورتحساب الکترونیکی
تاریخ : ۱۴۰۱/۱۱/۱۲
نظر به آنکه سایر اشخاص حقوقی به جز اشخاص حقوقی موضوع ماده 16 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400 از تاریخ 1402/01/01 مکلف به رعایت مقررات قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی و ارسال آن به سامانه مودیان خواهند بود، به استحضار می رساند:
حسب اصلاحیه مواد (1)، (2)، (7) و (8) آیین نامه اجرائی موضوع ماده (95) قانون مالیات های مستقیم شماره 8840 مورخ 1401/01/22، انواع صورتحساب الکترونیکی که در سامانه مودیان مورد پذیرش قرار خواهد گرفت، بشرح ذیل می باشد:
- صورتحساب الکترونیکی نوع اول: در این نوع صورتحساب اطلاعات کامل خریدار و فروشنده ثبت می گردد. این اطلاعات شامل : نوع فروش، نوع خریدار، تاریخ و زمان صدور صورتحساب، اطلاعات هویتی خریدار و فروشنده، مشخصات کالا یا خدمت می باشد.
نوع فروش شامل مواردی از قبیل: بورس کالا، بورس انرژی، سامانه تدارکات الکترونیکی دولت، حق العمل کاری، پیمانکاری داخلی، صادراتی و نظیرآن، انواع معاملات طلا، جواهر و پلاتین، قبوض خدماتی، بلیط هواپیما و بارنامه می باشد.
با توجه به اینکه در این نوع صورتحساب الکترونیکی اطلاعات هویتی خریدار درج می شود، در صورتیکه شماره اقتصادی ( در خصوص اشخاص حقیقی شماره اقتصادی دریافتی از درگاه سازمان امور مالیاتی کشور و درخصوص اشخاص حقوقی شناسه ملی) درج شده جهت خریدار در سامانه مودیان دارای کارپوشه باشد، صورتحساب مذکور پس از ارسال توسط فروشنده و اعتبارسنجی و پذیرش توسط سامانه مودیان، در کارپوشه خریدار درج گردیده و در صورت تایید خریدار به عنوان اعتبار مالیاتی خریدار محسوب خواهد گردید.
- صورتحساب الکترونیکی نوع دوم: این صورتحساب است با اطلاعات کامل فروشنده و اطلاعات کامل کالا / خدمت و بدون اطلاعات خریدار است. از بابت این صورت حساب اعتبار مالیاتی برای خریدار قابل احتساب نمی باشد.
- صورتحساب الکترونیکی نوع سوم: این نوع از صورتحساب الکترونیکی، همان رسید پرداخت وجه صادره از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه الکترونیکی پرداخت که حسب مقررات اعلامی سازمان امور مالیاتی کشور به عنوان پایانه فروشگاهی فروشنده(مودی) پذیرفته می شوند،می باشد. در این نوع از صورتحساب های الکترونیکی صرفا مبلغ پرداختی و مشخصات پذیرنده (شماره سوئیچ، شماره پذیرنده، شماره پایانه) ، شماره پیگیری، تاریخ و زمان پرداخت و حداقل مشخصات فروشنده وجود داشته و از بابت آن اعتبار مالیاتی برای خریدار قابل احتساب نمی باشد.
- صورتحساب غیر الکترونیکی: این نوع صورتحساب برای اشخاصی است که حسب مقررات و مهلت های قانونی مربوط امکان صدور صورتحساب غیر الکترونیکی را دارند، موضوعیت داشته و اقلام آن شامل کلیه اقلام صورتحساب الکترونیکی است به استثنای اقلام اطلاعاتی که از طریق سامانه مودیان نظیر: شماره منحصر به فرد مالیاتی به صورتحساب اضافه می شود.
قواعد مربوط به انواع صورتحساب در سند دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی به نشانی Intamedia.ir، بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، بخش آیین نامه ها دستورا
- اطلاعیه شماره 5 – انواع صورتحساب الکترونیکی
ریخ : ۱۴۰۱/۱۱/۱۲
نظر به آنکه سایر اشخاص حقوقی به جز اشخاص حقوقی موضوع ماده 16 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400 از تاریخ 1402/01/01 مکلف به رعایت مقررات قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی و ارسال آن به سامانه مودیان خواهند بود، به استحضار می رساند:
حسب اصلاحیه مواد (1)، (2)، (7) و (8) آیین نامه اجرائی موضوع ماده (95) قانون مالیات های مستقیم شماره 8840 مورخ 1401/01/22، انواع صورتحساب الکترونیکی که در سامانه مودیان مورد پذیرش قرار خواهد گرفت، بشرح ذیل می باشد:
- صورتحساب الکترونیکی نوع اول: در این نوع صورتحساب اطلاعات کامل خریدار و فروشنده ثبت می گردد. این اطلاعات شامل : نوع فروش، نوع خریدار، تاریخ و زمان صدور صورتحساب، اطلاعات هویتی خریدار و فروشنده، مشخصات کالا یا خدمت می باشد.
نوع فروش شامل مواردی از قبیل: بورس کالا، بورس انرژی، سامانه تدارکات الکترونیکی دولت، حق العمل کاری، پیمانکاری داخلی، صادراتی و نظیرآن، انواع معاملات طلا، جواهر و پلاتین، قبوض خدماتی، بلیط هواپیما و بارنامه می باشد.
با توجه به اینکه در این نوع صورتحساب الکترونیکی اطلاعات هویتی خریدار درج می شود، در صورتیکه شماره اقتصادی ( در خصوص اشخاص حقیقی شماره اقتصادی دریافتی از درگاه سازمان امور مالیاتی کشور و درخصوص اشخاص حقوقی شناسه ملی) درج شده جهت خریدار در سامانه مودیان دارای کارپوشه باشد، صورتحساب مذکور پس از ارسال توسط فروشنده و اعتبارسنجی و پذیرش توسط سامانه مودیان، در کارپوشه خریدار درج گردیده و در صورت تایید خریدار به عنوان اعتبار مالیاتی خریدار محسوب خواهد گردید.
- صورتحساب الکترونیکی نوع دوم: این صورتحساب است با اطلاعات کامل فروشنده و اطلاعات کامل کالا / خدمت و بدون اطلاعات خریدار است. از بابت این صورت حساب اعتبار مالیاتی برای خریدار قابل احتساب نمی باشد.
- صورتحساب الکترونیکی نوع سوم: این نوع از صورتحساب الکترونیکی، همان رسید پرداخت وجه صادره از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه الکترونیکی پرداخت که حسب مقررات اعلامی سازمان امور مالیاتی کشور به عنوان پایانه فروشگاهی فروشنده(مودی) پذیرفته می شوند،می باشد. در این نوع از صورتحساب های الکترونیکی صرفا مبلغ پرداختی و مشخصات پذیرنده (شماره سوئیچ، شماره پذیرنده، شماره پایانه) ، شماره پیگیری، تاریخ و زمان پرداخت و حداقل مشخصات فروشنده وجود داشته و از بابت آن اعتبار مالیاتی برای خریدار قابل احتساب نمی باشد.
- صورتحساب غیر الکترونیکی: این نوع صورتحساب برای اشخاصی است که حسب مقررات و مهلت های قانونی مربوط امکان صدور صورتحساب غیر الکترونیکی را دارند، موضوعیت داشته و اقلام آن شامل کلیه اقلام صورتحساب الکترونیکی است به استثنای اقلام اطلاعاتی که از طریق سامانه مودیان نظیر: شماره منحصر به فرد مالیاتی به صورتحساب اضافه می شود.
قواعد مربوط به انواع صورتحساب در سند دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی به نشانی Intamedia.ir، بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، بخش آیین نامه ها دستورالعمل ها و نرم افزارهای مرتبط، در دسترس می باشد.
- اطلاعیه شماره 4 – نحوه‌ی دریافت شناسه‌ی کالا و خدمات
تاریخ : ۱۴۰۱/۱۱/۰۴
نظر به آنکه سایر اشخاص حقوقی به جز اشخاص حقوقی موضوع ماده 16 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400 از تاریخ 1402/01/01 مکلف به رعایت مقررات قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی و ارسال آن به سامانه مودیان خواهند بود و با توجه به لزوم درج شناسه کالا/ خدمت در صورتحساب های الکترونیکی مودیان، مواردی به شرح ذیل جهت استحضار اعلام می گردد:
- جهت صدور صورتحساب الکترونیکی ضرورت دارد شناسه کالا یا خدمت که عددی 13 رقمی می باشد، به تفکیک هر ردیف صورتحساب مربوط به هر کالا یا خدمت درج گردد.
- شناسه مذکور توسط وزارت صنعت، معدن و تجارت صادر می شود. راهنمای دریافت شناسه کالا و خدمات در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی Intamedia.ir ، بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان بارگذاری شده است.
- کلیه مودیان می توانند جهت دریافت لیست شناسه کالا و خدمات موجود، به نشانی stuffid.tax.gov.ir مراجعه نموده و نسبت به دریافت فهرست مذکور حسب نیازمندی های خود اقدام نمایند. وضعیت شمولیت ارزش افزوده و ضرایب مالیاتی مرتبط در نشانی فوق برای هر کالا و خدمت درج گردیده است.
- بر اساس ساختار شناسه کالا و خدمات هر گروه کالایی یا خدمات، دارای یک شناسه عمومی و ذیل آن شناسه های اختصاصی می باشد. در حال حاضر مودیان می توانند در صورت عدم وجود شناسه اختصاصی کالا/خدمت، از شناسه عمومی کالا/خدمت استفاده نمایند.
قواعد مربوط به شناسه کالا/ خدمت در سند دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی به نشانی Intamedia.ir، بخش پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، بخش آیین نامه ها دستورالعمل ها و نرم افزارهای مرتبط، در دسترس می باشد.
- اطلاعیه شماره 3 – مودیان مالیاتی اشخاص حقوقی مشمول رعایت مقررات قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان از ابتدای سال 1402
تاریخ : ۱۴۰۱/۱۱/۰۱
سازمان امور مالیاتی کشور طی اطلاعیه ای، نحوه ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی مودیان مالیاتی اشخاص حقوقی مشمول رعایت مقررات قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان از 1402/01/01 را اعلام کرد.
متن کامل این اطلاعیه به این شرح است:
در راستای اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان کلیه مودیانی که دارای کارپوشه می باشند، جهت صدور صورتحساب نیاز به دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی خواهند داشت. دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی دارای مراحل متعددی می باشد که مهم‌ترین بخش آن تعیین روش ارسال اطلاعات صورتحساب می باشد در بخش “عضویت” و سپس انتخاب گزینه “شرکت معتمد سامانه های دولتی” در کارپوشه، روشهایی به شرح ذیل در نظر گرفته شده و برای مودیان قابل انتخاب می باشد:
*ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی از طریق مستقیم توسط شخص مودی
در این روش، مؤدی نسبت به امضا صورتحساب الکترونیکی با استفاده از کلید خصوصی خود و صدور و ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی اقدام می نماید.
*ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی از طریق شرکت معتمد نوع ۱ با کلید شرکت معتمد
در این روش شرکت معتمد اطلاعات صورتحساب الکترونیکی مؤدی را دریافت و با استفاده از کلید خصوصی و زیرساختهای خود اقدام به صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی می نماید. مسئولیت صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی با شرکت معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی خواهد بود.
*ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی از طریق شرکت معتمد نوع ۱ با کلید مؤدی
در این روش، مؤدی نسبت به امضا صورتحساب الکترونیکی با استفاده از کلید خصوصی خود و صدور صورتحساب الکترونیکی اقدام می نماید. مسئولیت صدور صورتحساب الکترونیکی با مؤدی و مسئولیت ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی به سامانه مؤدیان با شرکت معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی می باشد.
*ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی از طریق سامانه های دولتی
در این روش، مؤدی در کارپوشه خود ارسال اطلاعات به سامانه مؤدیان را “سامانه های دولتی” انتخاب می نماید. در این حالت، امکان ارسال اطلاعات از سامانه های دولتی امکان پذیر خواهد شد. مسئولیت صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی با مؤدی است.
قواعد مربوط به انتخاب شرکت معتمد در کارپوشه توسط مؤدی
– مؤدی می تواند یک یا چند شرکت معتمد نوع ۱ داشته باشد اما هر شناسه یکتای حافظه مالیاتی فقط باید توسط یک شرکت معتمد پشتیبانی شود.
– مؤدی می تواند فقط یک شرکت معتمد نوع ۲ و ۳ داشته باشد.
– مؤدیان می توانند برای هر شناسه یکتای حافظه مالیاتی روشهای متفاوت ارسال صورتحساب را در یک پرونده مالیاتی کارپوشه انتخاب نمایند. لازم به ذکر است؛ انتخاب دو روش ارسال برای یک شناسه یکتای حافظه مالیاتی به صورت هم زمان امکان پذیر نیست.
- اطلاعیه شماره 2 – شماره منحصر بفرد مالیاتی صورتحساب الکترونیکی (شماره مالیاتی)
تاریخ : ۱۴۰۱/۱۰/۲۱
مودیان مالیاتی اشخاص حقوقی مشمول رعایت مقررات قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان از ۰۱/۰۱/۱۴۰۲
موضوع: شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب الکترونیکی (شماره مالیاتی)
نظر به آنکه بر اساس لایحه دوفوریتی الحاق ۵ تبصره به ماده ۲ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، سایر اشخاص حقوقی بجز اشخاص حقوقی موضوع ماده ۱۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال ۱۴۰۰، از تاریخ ۰۱/۰۱/۱۴۰۲ مکلف به رعایت مقررات قانون یاد شده و صدور صورتحساب الکترونیکی و ارسال آن به سامانه مودیان خواهند بود، موارد زیر درباره شماره منحصر بفر مالیاتی صورتحساب (شماره مالیاتی) اعلام می‌گردد:
شماره مالیاتی: شماره‌ای است یکتا در سامانه مودیان که به ازای هر صورتحساب تولید و به‌صورت منحصر به‌فرد به آن صورتحساب تخصیص داده می‌شود. ساختار شماره مالیاتی از چهار مولفه با طول ثابت تشکیل شده است، طول شماره مالیاتی ۲۲ کاراکتر و به صورت ثابت می‌باشد.
یک رقم کنترلی سریال داخل صورتحساب حافظه مالیاتی به صورت Hex با طول ثابت ۱۰ رقم تاریخ ثبت صورتحساب در حافظه مالیاتی به صورت Hex با طول ثابت ۵ شناسه یکتای حافظه مالیاتی با طول ثابت ۶ کاراکتر جزئیات و توضیحات بیشتر در قالب سند «قالب شناسه یکتای حافظه مالیاتی و شماره منحصر به فرد مالیاتی» و از طریق نشانی intamedia.ir، بخش پایانه‌ه
- اطلاعیه شماره 1 – تخصیص کارپوشه و عضویت در سامانه مودیان
تاریخ : ۱۴۰۱/۱۰/۲۱
برای دیدن اطلاعیه روی اینجا ضربه بزنید.
- اطلاعیه در خصوص شناسایی شرکتهای معتمد ارائه‌کننده خدمات مالیاتی
تاریخ : ۱۴۰۱/۰۹/۲۱
پیرو فراخوان شناسایی شرکتهای معتمد ارئه کننده خدمات مالیاتی مورخ 1400/10/27 در راستای اجرای قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان مصوب مهرماه سال 1398 و همچنین آیین‌نامه اجرایی موضوع ماده 26 قانون مزبور مصوب 1401/03/22، سازمان امور مالیاتی کشور در نظر دارد، شرکتهای ذی‌صلاح و دارای شرایط لازم را بر اساس آیین نامه مزبور و اسناد پیوست آن شناسایی نماید تا در چارچوب ضوابط و مقررات مربوطه از طریق مرکز تنظیم مقررات سازمان امور مالیاتی کشور پس از دریافت درخواست متقاضیان و ارزیابی ایشان نسبت به صدور مجوز فعالیت به عنوان “شرکت معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی” اقدام نماید.
لذا با عنایت به آیین‌نامه اجرایی موضوع ماده 26 قانون مزبور، متقاضیان ابتدا باید شرایط احراز موافقت اصولی را کسب نمایند، بنابراین در مرحله اول ارسال درخواست و اسناد و مدارک متقاضیان بر اساس سند «شرایط احراز موافقت اصولی برای متقاضیان به عنوان شرکت معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی» صرفاً از طریق درگاه ملی مجوزهای کشور انجام خواهد گرفت. در صورت صدور موافقت اصولی برای متقاضی از سوی مرکز تنظیم مقررات سازمان امور مالیاتی کشور، متقاضی مکلف است با انجام اقدامات لازم و احراز شرایط صدور مجوز فعالیت حداکثر تا شش ماه پس از صدور موافقت اصولی نسبت به ارائه درخواست مجوز فعالیت به مرکز تنظیم مقررات سازمان امور مالیاتی کشور صرفاً از طریق درگاه ملی مجوزهای کشور، اقدام نماید.
شایان ذکر است صدور موافقت اصولی، به منظور شروع اقدامات اولیه جهت احراز شرایط صدور مجوز بوده و هیچ حقی به منظور دریافت مجوز فعالیت و انجام خدمات برای متقاضی ایجاد نمی‌نماید.