سامانه مالیات حقوق | صفر تا صد ارسال لیست مالیات بر درآمد 1403

مالیات حقوق یکی از موضوعات مهم در حوزه حسابداری مالیاتی شرکت ها و صاحبان مشاغل است. این حوزه در طی سال‌های گذشته تغییرات زیادی داشته است . به دلیل گستردگی مطالب مرتبط با مالیات حقوق، جزییات محاسباتی مالیات بر درآمد حقوق نظیر جدول مالیاتی، فهرست عوامل مشمول مالیات و غیره در مقاله ای تحت عنوان مالیات حقوق چیست مفصل عنوان شده است. در این مقاله به موضوعات فنی در خصوص تغییرات سامانه و نحوه تهیه فایل الکترونیکی مالیات بر درآمد حقوق در سال 1403 می پردازیم.

پادکست‌ آموزش مالیات بر درآمد حقوق و تغییرات دیسکت دارایی

شما در این قسمت می‌توانید جدیدترین پادکست‌ رادیومالی را که مرتبط با مالیات حقوق است را بشنوید:

قسمت ۲۵۶: بررسی تغییرات دیسکت مالیات حقوق

سامانه ارسال لیست مالیات بر حقوق | salary.tax.gov.ir

این سامانه توسط سازمان امور مالیاتی برای دسترسی بهتر و آسان‌تر افرادی که باید اطلاعات لیست مالیات حقوق کارکنان خود را در اختیار این سازمان قرار دهند، راه‌اندازی شده است. در واقع این سامانه بستر انجام تمام امور مربوط به مالیات حقوق کارکنان اعم از تعریف کارمندان، ارسال لیست‌های حقوق، صدور قبوض و غیره است. در ضمن هیچ فرایندی به صورت سنتی و دستی انجام نمی‌شود. نشانی این سامانه salary.tax.gov.ir است که برای مودیانی که نام کاربری و کلمه عبور سامانه مالیاتی و پرونده حقوق و دستمزد داشته باشند ( به عنوان پرداخت حقوق شناخته شوند) قابل استفاده است.

ورود به سامانه ارسال لیست مالیات بر حقوق از طریق این آدرس امکان پذیر است: http://salary.tax.gov.ir

تغییرات ارسال دیسکت مالیات حقوق در سامانه جدید

پیش‌تر محاسبه مالیات توسط شرکت‌ها انجام می‌شد اما با توجه به متن قانونی بند 3 تبصره 15 قانون بودجه متوجه می‌شویم که محاسبه مالیات توسط سامانه مالیات بر درآمد حقوق سازمان امور مالیاتی انجام می‌شود. فرایند قبلی به این صورت بود که شرکت‌ها مالیات حقوق را محاسبه، دیسکت دارایی را تهیه و در سامانه مالیات بارگذاری و پرداخت می‌کردند (تصویر زیر)

اما فرایند جدید به این صورت است که سازمان امور مالیاتی براساس درآمد افراد مالیات را محاسبه می‌کند. شرکت‌ها نیز محاسبه اولیه حقوق را انجام می‌دهند و دیکست دارایی را تهیه و بعد آن را در سامانه امور مالیاتی بارگذاری می‌کنند.

تا به اینجا مشابه روال قدیم است. با این تفاوت که حسابداران باید منتظر بمانند که مالیات حقوق در سامانه محاسبه و اعلام شود سپس اطلاعات حاوی مالیات محاسبه شده را در محاسبات حقوق خود تطبیق و جایگذاری کنند. در نهایت نیز مالیات را پرداخت کنند (تصویر زیر)

تغییرات نحوه محاسبه مالیات حقوق در سال 1403

تا سال 1401 نحوه محاسبه مالیات حقوق بر درآمد کارکنان به این صورت بود که محاسبات مالیات توسط مودی انجام و به سامانه مالیات حقوق ارائه می‌شد. مبالغ محاسبه شده در زمان رسیدگی مالیاتی مجددا توسط سازمان امور مالیاتی بررسی و چنانچه مغایرتی وجود داشت، مبلغ مابه‌التفاوت به انضمام جرائم آن از مودی اخذ می‌گردید.

در سال 1402 این روند تغییر کرد و رویه جدید ایجاد شد. پس از ارسال لیست حقوق توسط مودی در این سامانه، چنانچه محاسبه‌های سیستمی با محاسبات انجام شده توسط مودی مغایرتی داشت مبلغ به عنوان مبلغ مابه‌التفاوت در سامانه نمایش داده می‌شد. اما این وضعیت در سال 1403 به کلی تغییر کرد.

طبق بند 3 از بخش (ث) تبصره 15 قانون بودجه سال 1403 پرداخت کنندگان حقوق قبل از پرداخت یا تخصیص آن، مکلف به ارسال لیست‌های حقوق (موضوع ماده 86 قانون مالیات های مستقیم) جهت محاسبه و تعیین مبلغ مالیات متعلق در سامانه مالیات بر درآمد حقوق هستند.

همچنین در ادامه این بند به این موضوع اشاره شده است که از تاریخ اعلام میزان مالیات مربوط به هر کارفرما در سامانه، حداکثر تا پایان مهلت مقرر در ماده (۸۶) قانون مذکور، پرداخت‌کننده حقوق باید نسبت به کسر و پرداخت مالیات اعلامی اقدام کند. رعایت ترتیبات مذکور در حکم انجام تکالیف موضوع ماده (۸۶) قانون مالیات‌های مستقیم، از حیث تسلیم فهرست، محاسبه و کسر مالیات متعلق است.

بنابراین با توجه به تبصره فوق وظیفه محاسبه مالیات حقوق به عهده مودی نیست و صرفا وظیفه کسر و پرداخت این مبلغ به سازمان توسط مودی انجام می شود. از مهم‌ترین دلایلی این تغییر می توان به موارد ذیل  اشاره کرد:

• چنانچه حقوق بگیر در چند جا مشغول به کار باشد، کارفرما از اطلاعات حقوق او در محل خدمت های دیگر مطلع نیست و این موضوع باعث انحراف در محاسبات مالیات حقوق وی خواهد شد.
• برخی از مودیان مبالغ مالیات حقوق را به طور سلیقه ای محاسبه می کردند که تا زمان رسیدی مالیاتی مبلغ کمتری پرداخت کنند و ما به التفاوت مبلغ را در زمان طولانی تری بپردازند.
• با اعمال روش جدید محاسبات حقوق عملا رسیدگی مالیاتی به بحث مالیات حقوق از نوع رسیدگی تطبیقی خواهد بود که مودی مبالغ حقوق را در لیست های اعلامی خود به سازمان درست اعلام کرده یا نه ، و عملا بحث رسیدگی بابت بررسی محاسبه مالیات بر درآمد حقوق منتفی خواهد بود.

تغییرات فایل الکترونیکی مالیات بر درآمد در سال 1403

فایل های الکترونیکی که تا سال 1402 در سامانه حقوق بارگذاری می گردید شامل سه فایل wp , wh , wk بود. فایل wp که به نام فایل پرسنل شناخته می شود شامل اطلاعات پرسنلی کارکنان است. فایل wh همانم فایلی است که جزییات محاسبات کارکنان در آن جای دارد و فایل wk خلاصه لیست است که اطلاعات کلی مجموع مبلغ مالیات و تاریخ تخصیص و … در آن قرار دارد.

در فرمت جدید فایل wk حذف شده است و مودی موظف است فقط فایلهای wp و wh را بارگذاری نماید. در ضمن چنانچه تغییرات اطلاعات پرسنل نسبت به ماه گذشته نداشته باشد می تواند از گزینه ارسال فایل متنی بدون پرسنل نیز استفاده کند. در این شرایط فقط بارگذاری فایل wh کافی است. البته روش های دیگری برای ارائه لیست وجود دارد که در ادامه به آن خواهیم پرداخت.

ارسال لیست مالیات حقوق آنلاین کارکنان در سامانه مالیات حقوق

سیستم مکانیزه مالیات بر درآمد حقوق یا سامانه مالیات حقوق سازمان امور مالیاتی کشور برای آسان‌سازی دریافت اطلاعات مالیات بر حقوق و جلب رضایت مودیان مالیاتی است. از طرفی این سامانه در جهت کاهش هزینه و صرفه‌جویی در زمان راه‌ادندازی شده است.

در سیستم مالیات بر درآمد، اطلاعات پرداخت‌کنندگان و دریافت‌کنندگان (حقوق، مزایای پرداختی و مالیات مرتبط بر آن) به‌صورت فایل الکترونیکی از مودی دریافت می‌شود و در پایگاه اطلاعاتی سازمان امور مالیاتی ذخیره می‌گردد.

در این راستا مودیان با ارائه اطلاعات در نرم‌افزاری که سازمان امور مالیاتی ارائه داده، فایل الکترونیکی را تولید و به واحد امور مالیاتی ارائه می‌دهند. البت که از طریفق سیستم‌های نرم‌افزاری نیز می‌توان این فایل‌های الکتروتیکی با قالب مورد نظر را تولید کرد. برای ورود به سامانه جدید تسلیم لیست حقوق کارکنان، کلیک کنید.

فیلم آموزش ارسال لیست مالیات حقوق

در ویدیوی آموزشی زیر به طور کامل به بررسی تغییرات دیسکت دارایی و نحوه وارد شدن به سامانه جدید و ارسال دیسکت مالیات حقوق پرداخته‌ایم. در ادامه نیز راهنمای تصویری گام به گام کار با سامانه و تهیه دیسکت دارایی با سپیدار را آورده‌ایم.

آموزش نحوه ورود به سامانه مالیات حقوق برای ارسال لیست

1 – برای ارسال لیست حقوق و دستمزد مالیاتی، ابتدا باید وارد سایت salary.tax.gov.ir شوید و نام کاربری و کلمه عبور که از سازمان امور مالیاتی دریافت نموده اید را وارد کنید.

2- از سربرگ “فهرست حقوق” گزینه فهرست حقوق جدید را انتخاب نمایید.

3- ماه و سال را وارد کنید. پس واحد مالیاتی و نوع فهرست را انتخاب نمایید.

4- در بخش نحوه ثبت فهرست، نوع فایلی که جهت بارگذاری آماده کرده اید را انتخاب نمایید. در ارسال لیست مالیات حقوق سه اصطلاح اصلی، اصلاحی و الحاقی وجود دارد که متفاوت با هم هستند. لیست اصلی اولین لیست ارسالی هر ماه است. اما گاهی اوقات پیش می‌آید که در ارسال لیست حقوق به‌عنوان مثال اطلاعات یک کارمند را اشتباه ارسال می‌کنیم که در این مواقع سراغ لیست اصلاحی می‌رویم.

برخی مواقع نیز در لیست ارسال شده مواردی ارسال نشده به‌عنوان مثال اطلاعات حقوق یک کارمند وجود ندارد یا به طور کامل اشتباه است؛ در این مواقع نیز لیست الحاقی را باید انتخاب کنیم.

5– تاریخ ثبت روزنامه را وارد کنید. این تاریخ معمولا آخرین روز ماه محاسبه حقوق و دستمزد است.

6–در ادامه نحوه پرداخت مالیات  را ثبت نمایید و گزینه ثبت فهرست را انتخاب کنید.

7- پس از بارگذاری لیست در منوی “فهرست حقوق” و بخش فهرست های ارسالی می توانید لیست حقوق ارسال شده خود را مشاهده کنید.

8- با استفاده از گزینه عملیات می توانید وارد لیست خود شده و از گزینه تایید نهایی لیست خود را تایید کنید. توجه داشته باشید تا زمانی که تایید نهایی صورت نگیرد، سامانه مبلغ مالیات را محاسبه نخواهد کرد.

9- در انتها نیز از قسمت صدور قبض می توانید قبض خود را تهیه و پرداخت نمایید.

نکات مهم سامانه ارسال لیست مالیات حقوق

• نام حوزه مالیاتی به صورت پیش فرض وجود داشته و تنها نیاز به انتخاب دارد.
• نوع لیست مالیات بر حقوق شامل (اصلی، الحاقی، اصلاحی) است که در صورتی که بار اول در ماه مذکور ثبت مالیات حقوق را انجام می‌دهید، حتما گزینه اصلی را انتخاب نمایید و در صورتی که مثلا اسم یکی از پرسنل به اشتباه از لیست حذف شده است و یا اشتباهاتی از این دست انجام گرفته است، گزینه الحاقی را انتخاب و فقط اطلاعات مربوط به شخص حذف شده را وارد و اطلاعات را بارگذاری نمایید. در صورتی که فایل ارسال شده و ثبت نهایی شده به صورت کلی اشتباه باشد یا از قلم افتاده باشد از گزینه اصلاحی استفاده نمایید.

در نظر داشته باشید که با انتخاب این گزینه، ممیزین محترم در بررسی‌های مربوطه کلیه اطلاعات ارسالی قبلی را باطل تلقی کرده و فایل جدید از نظر تاریخی و محتوایی بررسی خواهد شد.

سپس اطلاعات خود را در قالب TEXT مطابق قالب دارایی ثبت و اطلاعات را در آن بارگذاری بفرمائید و یا از یکی از سیستم‌های مالی که قابلیت تبدیل لیست‌های حقوق به قالب مربوطه را دارند استفاده بفرمائید. در مرحله بعد بر روی دکمه ثبت لیست کلیک کنید.

معمولا ثبت اطلاعات لیست مالیات حقوق کارکنان بر روی سایت به مدت زمانی جهت ثبت بر روی سیستم نیاز دارند. از سایت خارج و پس از گذشت مدت زمان کوتاهی به قسمت فهرست فایل‌ها مراجعه و روی فهرست لیست‌ها کلیک کنید.

• در صورت مطابقت تعداد نفرات روی گزینه عملیات و خلاصه لیست به ترتیب کلیک کرده و در صورت مطابقت کامل اطلاعات نسبت به تائید اقدام نمایید. توجه داشته باشید که ابتدا کلیه اطلاعات و خطاها را بررسی و مرتفع سازید. در صورت تائید نهایی اطلاعات امکان اصلاح مجدد وجود نخواهد داشت.

• در صورت عدم وجود خطا، پس از کلیک بر روی عملیات، عبارت ذیل برای شما نمایش داده می‌شود. برای کنترل مجدد و جلوگیری از بروز اشکال احتمالی حتما یکبار نیز بر روی گزینه خطاهای فایل‌ها و خلاصه لیست کلیک کرده و اطلاعات را کنترل نمایید.

اصلاح لیست مالیات بر حقوق

اگر به هر دلیلی در لیست ارسالی شما خطا و اشتباهی وجود داشته باشد، جای هیچ گونه نگرانی نیست. شما می‌توانید با ارسال لیست اصلاحی و جایگزین کردن آن با لیست اصلی مشکل خود را حل کنید. اما چگونه باید لیست اصلاحی را ارسال کرد؟

اگر به مراحل بالا دقت کرده باشید در قسمتی از جدول از شما سئوال می‌کند که لیست شما از چه نوعی است. شما در این قسمت باید لیست اصلاحی را انتخاب کنید.

اگر شما گزینه اصلاحی را انتخاب کنید، لیست اصلی به شما نمایش داده می‌شود و تمامی لیست‌های الحاقی حذف خواهد شد. باقی مراحل هم به همان شیوه قبلی انجام می‌شود که عکس آن را در این قسمت می‌بینید:

چه کسانی مشمول ارسال لیست مالیات بر حقوق و پرداخت آن هستند؟

کلیه اشخاص حقوقی که مشمول پرداخت مالیات هستند، مطابق با ماده 86 قانون مالیات‌های مستقیم باید لیست مالیات حقوق کارکنان خود را از طریق سامانه مالیات بر درآمد حقوق و دستمزد (سامانه مالیات حقوق) سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.با توجه به اقدامات سازمان امور مالیاتی جهت سهولت در کنترل و نگهداری اطلاعات ارسالی توسط اشخاص و شرکت‌ها، ارسال لیست مالیات حقوق نیز به صورت آنلاین صورت می‌پذیرد.قبل از هر چیز پیشنهاد می‌کنیم برای این که بدانید مالیات یعنی چی به سایر مقالات سایت سپیدار مراجعه نمایید.از جمله اطلاعاتی که شرکت‌ها به صورت ماهانه، از طریق سامانه اطلاعات مالیات بر درآمد حقوق به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند، لیست مالیات بر حقوق پرسنل است. پیرو توضیحات بالا ارسال اطلاعات حسابداری حقوق و دستمزد و مبالغ کسر شده توسط کارفرمایان باید در قالب نرم افزار (تایید شده از جانب دارایی) تکمیل گردیده و پس از دریافت قبض دارای شناسه قبض و شناسه پرداخت، با مراجعه به هر یک از بانک‌ها پرداخت شود.وجه پرداخت شده در مورد ارسال لیست حقوق و دستمزد نیز، مشابه کلیه قبوض (تلفن ثابت، گاز و…) در لحظه پرداخت در حساب‌های مربوط به سازمان ثبت می‌گردد و نیازی به مراجعه حضوری به شعب مالیاتی و تهیه مدارک مکتوب و ارتباط با ممیزین جهت تایید اطلاعات نیست.

تفاوت لیست اصلاحی و الحاقی در مالیات حقوق چیست؟

در ارسال لیست مالیات حقوق سه اصطلاح اصلی، اصلاحی و الحاقی وجود دارد که متفاوت با هم هستند.

لیست اصلی مربوط به لیستی است که ارسال شده و تغییر یا ارسال مجدد در آن صورت نگرفته است. اما گاها پیش می‌آید که در ارسال لیست حقوق به‌عنوان مثال اطلاعات یک کارمند را اشتباه ارسال می‌کنیم که در این مواقع سراغ لیست اصلاحی می‌رویم. برخی مواقع نیز در لیست ارسال شده مواردی ارسال نشده به‌عنوان مثال اطلاعات حقوق یک کارمند وجود ندارد یا به طور کامل اشتباه است؛ در این مواقع نیز لیست الحاقی را باید انتخاب کنیم.

اشتباه در ارسال لیست مالیات حقوق

اگر در طول پروسه ارسال لیست مالیات حقوق به سامانه مالیاتی کشور دچار خطا شدید و اشتباهی پیش آمد، مجدد به سامانه موارد شوید، از بالای صفحه، گزینه فهرست حقوق را انتخاب کنید و وارد فهرست حقوق جدید شوید. از قسمت نام لیست اصلی، ماهی که در آن دچار اشتباه در ارسال لیست مالیات حقوق شده‌اید را انتخاب کنید و آن را اصلاح کنید.

اصلاح لیست مالیات حقوق بعد از تایید نهایی

همانطور که در ویدیو مشاهده کردیم بعد از مشاهده رقم اعلام شده سامانه امور مالیاتی می‌توان نسبت به اصلاح لیست مالیات حقوق اقدام کرد. در نرم افزار سپیدار ستون مالیات دستی برای اصلاح مالیات کارکنان اضافه شده است.

در ادامه آموزش تصویری به طور کامل آورده شده است.

آموزش تصویری ارسال دیسکت مالیات حقوق در نرم افزار سپیدار

در آپدیت جدید نرم‌افزار سپیدار به‌راحتی می‌توانید دیسکت مالیات حقوق به دارایی ارسال و تغییرات احتمالی را در نرم‌افزار وارد کنید. در اینجا به صورت

مراحلی که در سپیدار لازم است انجام شود:

1. ابتدا برنامه سپیدار را به نسخه 5.9.6 آپدیت نمایید.
2. محاسبات حقوق را مشابه قبل انجام دهید.
3. دیسکت دارائی طبق فرمت جدید اعلام شده از فرم ” فایل الکترونیکی مالیات بر درامد حقوق 1403″ در نرم افزار سپیدار تهیه نمایید.

• فایل دیسکت تهیه شده را در سایت دارایی به آدرس tax.gov.ir بارگذاری نمایید.
• بعد از تایید نهایی و محاسبه مالیات توسط دارایی، عدد مالیات محاسبه شده توسط دارایی با عدد مالیات محاسبه شده توسط سپیدار در فرم مرور حقوق مقایسه نمایید.

• در صورتی که عدد اعلامی توسط دارایی، با عدد محاسبه شده توسط سیستم سپیدار یکسان بود که نیازی به تغییر در نرم‌افزار ندارید.
• در صورتی که عدد اعلامی توسط دارایی با عدد محاسبه شده توسط سیستم سپیدار مغایرت داشت، ابتدا محاسبات حقوق و دستمزد برای آن کارمندها در ماه مورد نظر را برگشت زده و سپس در ستون “مالیات دستی” در فرم اطلاعات ماهانه، عدد اعلامی توسط دارایی رو به صورت دستی بنویسید یا از طریق دریافت اکسل بالای فرم، وارد کنید.

• سپس محاسبات حقوق و دستمزد را مجدد در ماه مورد نظر انجام دهید.
• عدد مالیات محاسبه شده توسط دارایی، شما در ستون اطلاعات ماهانه وارد کرده‌اید.به عنوان مالیات نهایی در مرور حقوق در ستون “مالیات” درج می‌گردد مبنای محاسبه خالص پرداختی و صدور سند حسابداری خواهد بود.

نرم افزار سپیدار از این اعداد صرفا به عنوان ورودی استفاده می‌کند و در آنها هیچ تغییری اعمال نمی‌کند.

به‌عنوان مثال اگر یک کارمند در چند جا مشغول کار باشد، در محاسبه عدد مالیات، کل درآمد توسط سازمان امور مالیاتی کشور  مد نظر قرار خواهد گرفت.

از ما درباره ارسال لیست مالیات بر حقوق بپرسید!

در این مقاله به صورت تصویری و جامع درباره ارسال لیست مالیات حقوق از طریق سامانه مالیات بر حقوق الکترونیکی صحبت کردیم.

اگر هنوز هم درباره لیست مالیات حقوق و ارسال لیست مالیات سوال یا ابهامی دارید، کافی است در زیر همین صفحه برای ما کامنت بگذارید.

البته مطالعه مقالاتی مثل موارد معاف از مالیات حقوق به شما کمک می‌کند تا به صورت کامل بر بحث «مالیات حقوق» مسلط شوید.

سپیدار سیستم با ارائه یک بستر کامل از محصولات و خدمات مرتبط با حسابداری به شما کمک می‌کند تا با استفاده از فناوری، به بهترین شکل ممکن سازمان خود را مدیریت کنید. برای استفاده از نرم افزار حسابداری بازرگانی، شرکتی و خدماتی کافی است با ما تماس بگیرید. همکاران ما پاسخگوی سوالات و ابهامات شما هستند.