جرایم مالیاتی سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی | جدول + بخشنامه جدید

کدام یک از جرایم سامانه مودیان و پایانه‌‎های فروشگاهی شامل شما شده است؟ طبیعی است که سازمان امور مالیاتی کشور برای اطمینان از اجرای قانون و مقررات جدید سامانه مودیان و لایحه تسهیل، جرایمی برای تخلف‌های مختلف در نظر بگیرد.

عدم انجام هریک از الزاماتی و تکالیف اشخاص حقوقی و حقیقی جریمه‌هایی به دنبال خواهد داشت. در کنار این؛ بخشنامه بخشودگی جرائم مالیاتی سامانه مودیان نیز برای برخی تخلف‌ها در شرایط خاص اعلام شده است.

جرایم مالیاتی چیست؟

جرایم مالیاتی فهرستی از تکالیف انجام‌نشده و مورد اغفال قرار گرفته از سوی مودی مالیاتی است. هر کدام از تکالیف انجام نشده تحت عنوان جرائم مالیاتی شناخته می‌شوند و برای هر کدام جریمه مالیاتی مشخص شده است. از جمله جرایم مالیاتی سامانه مودیان و ارزش افزوده می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

• جریمه عدم صدور صورتحساب
• جریمه عدم تایید فاکتور در سامانه مودیان
• جریمه عدم عضویت یا عدم ثبت نام در سامانه مودیان
• ثبت سند انتقال بدون پرداخت مالیات
• پنهان‌کاری یا عدم ثبت معاملات توسط عرضه‌کنندگان طلا و جواهر
• پنهان کردن معامله یا بیش اظهاری

برای اطلاع از بخشودگی جرایم مالیاتی کلیک کنید

جدول جرایم مالیاتی 1403

در جدول زیر لیست جرایم مالیاتی به‌همراه میزان جریمه هر تخلف آورده شده است. همانطور که می‌بینیم برخی از جرائم مالیاتی مانند دریافت مالیات از کالاها و خدمات معاف از مالیات شامل بخشودگی نمی‌شوند.

جریمه عدم عضویت یا عدم ثبت نام در سامانه مودیان

اولین مورد از جرایم مالیاتی سامانه مودیان، مربوط به عدم ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی است. در صورت عدم توجه به فراخوان سامانه مودیان و ثبت نام نکردن در این سامانه، افراد مشمول جریمه خواهند شد.

جریمه عدم ثبت نام در سامانه مودیان یا عدم استفاده از پایانه‌های فروشگاهی، حافظه مالیاتی، شناسه یکتای مالیاتی و استفاده از حافظه مالیاتی سایر مودیان یا واگذاری حافظه مالیاتی خود به دیگران، پرداخت ۱۰ درصد از مجموع مبلغ فروش یا ۲ میلیون تومان وجه (هر کدام بیشتر باشد) به سازمان امور مالیاتی در نظر گرفته می‌شود.

با وجود تورم، تمرکز بر جریمه معادل ۱۰ درصد مبلغ فروش است و مبلغ ۲ میلیون تومان بیشتر به‌منظور رعایت اصول نوشتار قانون نوشته شده و اجرا نمی‌شود. علاوه‌بر جریمه ۱۰ درصدی نسبت به مبلغ فروش، محرومیت از مشوق‌های قانونی از جمله نرخ صفر مالیاتی (مالیات چیست؟) برای واحدهای دارای مجوز مربوطه و عدم بهره‌مندی از مالیات بر درآمد مشاغل موضوع ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم نیز باید در نظر داشت.

جریمه عدم تایید فاکتور در سامانه مودیان

در قانون مربوط به جرائم مالیاتی سامانه مودیان مالیاتی حتی تایید نکردن فاکتور در سامانه مودیان نیز جریمه به دنبال خواهد داشت. طبق ماده 22 قانون سامانه مودیان، جریمه تایید نکردن فاکتور در کارپوشه به میزان 1% مجموع مبلغ فروش یا 1میلیون تومان (هر کدام بیشتر باشد) به دنبال خواهد داشت.

جریمه عدم اعلام شماره حساب‌های بانکی تجاری

طبق بند پ ماده ۲۲ قانون جدید سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی، عدم اعلام شماره حساب‌های بانکی تجاری مشمول ۱۰ درصد جریمه نسبت به عملکرد و فروش انجام‌شده از طریق آن حساب بانکی خواهد بود. علاوه‌بر این، افراد خاطی از اعمال معافیت‌های مالیاتی، نرخ صفر و مشوق‌های موضوع قانون مالیات‌های مستقیم در همان سال مالی محروم خواهند شد.

با استفاده از سیستم سامانه مودیان سپیدار، نگران جرایم قانونی سامانه مودیان نباشید. به راحتی و با سرعت، صورت‌حساب الکترونیک را ارسال کنید.

جریمه عدم ارائه صورتحساب چاپی فروش به خریدار

طبق بخشنامه سامانه مودیان و قوانین مربوط به جرایم مالیاتی سامانه مودیان، درصورتی‌که فروشنده یا صاحب واحد اقتصادی از ارائه صورتحساب چاپی به خریدار خودداری کرده یا اقدام به حذف یا مخدوش کردن صورتحساب کند، مشمول جریمه‌ای معادل ۲ درصد از مبلغ صورتحساب یا ۲ میلیون تومان وجه (هر کدام بیشتر باشد) خواهد شد. پیش از بررسی یا ارائه صورتحساب‌های خود می‌توانید نسبت به بررسی سوابق مالی و پرونده مالیاتی من در سامانه my.tax.gov.ir اقدام کنید.

جریمه عدم ارسال صورتحساب به صورت الکترونیکی به سامانه مودیان

واحدهای اقتصادی که بعد از قیمت‌گذاری کالاها، از صدور صورتحساب الکترونیکی خودداری کنند، مشمول جریمه‌ای معادل ۱۰ درصد مبلغ مجموع فروش انجام‌شده یا ۲ میلیون تومان وجه (هر کدام بیشتر باشد) خواهند شد. 

جریمه عدم اعلام تعطیلی یا گزارشات فروش واحد اقتصادی

در بررسی جرایم مالیاتی سامانه مودیان به بررسی یکی از مهم‌ترین موارد می‌رسیم. طبق بند ث ماده ۲۲ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، در صورت تعطیلی موقت یا دائم واحد تجاری یا انحلال آن واحد، اگر مودی این مورد را در سامانه مودیان گزارش نکند، مشمول پرداخت ۱ درصد جریمه مبلغ فروش گزارش‌نشده می‌شود. در‌صورتی‌که مودی نسبت به تغییر شغل یا تغییر محل فعالیت نیز اقدام کند، طبق ماده ۱۴ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، مشمول جریمه خواهد شد.

مشابه این قانون جرایم مالیاتی سامانه مودیان در این مورد،‌ برای سامانه ارزش افزوده نیز صدق می‌کند. سازمان امور مالیاتی برای ارسال اظهارنامه مالیاتی مهلتی را در نظر گرفته و اگر مودیان مالیاتی در تاریخ مقرر نسبت به جمع‌اوری و ارسال اطلاعات خود نکنند، مشمول جریمه خواهند شد. مودیان حتی در صورت نداشتن فعالیت مالی باید نسبت به ارسال اظهارنامه ارزش افزوده خود اقدام کنند.

جریمه عدم ارسال فاکتور در سامانه مودیان

اگر شما فاکتورهای خود را به سامانه مودیان ارسال نکنید، جریمه خواهید شد. این جریمه‌ها می‌تواند شامل جریمه نقدی، جریمه تاخیر و یا جریمه بر اساس درصدی از مالیات شما باشد. برای تعیین میزان دقیق این جریمه‌ها، باید با سازمان امور مالیاتی مشورت نمایید.

جریمه عدم ثبت فاکتور در سامانه مودیان

ثبت فاکتور در سامانه مودیان یکی از مهم‌ترین وظایف حسابداران است. اگر آنها این فاکتورها را در سامانه ثبت نکنند با جریمه روبه‌رو خواهند شد. مجازاتی که برای عدم ثبت فاکتور در سامانه مودیان درنظر گرفته شده، شامل جریمه نقدی، جریمه تاخیر، جریمه برای هر روز تأخیر و یا جریمه بر اساس درصدی از مالیات شما است.

جریمه عدم ارسال فاکتور فروش در سامانه مودیان

ارسال نکردن فاکتور فروش در سامانه مودیان هم یکی دیگر از مواردی است که با جریمه مواجه می‌شود. این جریمه‌ها می‌تواند شامل جریمه نقدی، جریمه بر اساس درصدی از مبلغ فاکتور، جریمه تاخیر، جریمه بر اساس هر روز تاخیر و یا جریمه برای عدم ثبت کامل اطلاعات باشد.

جریمه ثبت نکردن دستگاه کارتخوان در سامانه

اگر شما با دستگاه کارت‌خوان فعالیت دارید، عدم ثبت این دستگاه در سامانه مودیان مالیاتی برای شما مجازاتی را به همراه خواهد داشت. این جریمه شامل جریمه نقدی، جریمه درصدی از مبلغ فروش، جریمه تاخیر، جریمه برای هر روز تاخیر و جریمه برای عدم تطابق اطلاعات است. پس این موضوع مهم را فراموش نکنید و دستگاه پوز یا کارت‌خوان را به سامانه مودیان معرفی کنید.

جرایم اخلال یا تقلب در نظام مالیاتی کشور

برخی از جرایم سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی شامل افرادی است که تعمدا قصد ایجاد اخلال یا تقلب در نظام مالیاتی کشور را دارند. از جمله این تخطی‌ها می‌توان به استفاده از تجهیزات سخت‌افزاری و نرم‌افزاری که پایانه‌های فروشگاهی مودی یا دیگران را معیوب می‌کند، اشاره کرد. علاوه بر جبران ضرر و زیان، برای خاطیان، چند نوع مجازات بسته به نوع و شدت جرائم در نظر گرفته شده است. از جمله:

• مجازات نقدی بیش از 20 میلیون ریال تا 80 میلیون ریال
• شلاق از 31 تا 71 ضربه و تا 99 ضربه در جرائم منافی عفت
• محرومیت از حقوق اجتماعی از 6 ماه تا 5 سال
• ممنوعیت از یک یا چند فعالیت اجتماعی یا شغل برای اشخاص حقوقی تا 5 سال

از طرفی تکرار این جرائم بیش از 3 بار، مجازات‌های تعزیری درجه 5 قانون مجازات اسلامی به غیر از حبس را به دنبال خواهد داشت. از جمله:

• مجازات نقدی از 180 میلیون رسال تا 360 میلیون ریال
• محرومیت از حقوق اجتماعی از 5 تا 15 سال
• ممنونعیت دائمی از فعالیت‌های شغلی و اجتماعی برای اشخاص حقوقی
• ممنوعیت دائمی از دعوت به افزایش سرمایه برای اشخاص حقوقی

بخشنامه بخشودگی جرایم مالیاتی سال 1403

جدیدترین بخشنامه بخشودگی جرائم مالیاتی سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی اعلام شده از سازمان امور مالیاتی مربوط به آبان 1403 است. بر طبق این بخشنامه در برخی جاها مانند عدم انجام تکلیف تبصره (2) ماده 22 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان اصلاح صورت گرفته و اگر عدم انجام تکلیف قانون مذکور خارج از اختیار مودی باشد، بخشودگی 100% برای او در نظر گرفته خواهد شد.

جریمه عدم ارائه فاکتور خرید 1403

بر طبق ماده 192 قانون مالیات‌های مستقیم، هر مدل از عدم ارسال به‌موقع اظهارنامه مالیاتی، کتمان درآمد و اعلام نادرست و گنگ، جریمه معادل حداقل 30% مالیات به دنبال خواهد داشت.

جمع بندی

در کل می‌توان گفت که مطابق با ماده 2 قانون پایانه‌های فروشگاهی، تمامی مودیان (حقوقی و حقیقی) ملزم به انجام احکام و امور خاصی هستند که سرباز زدن از هر کدام، جرایم مالیاتی را به دنبال خواهد داشت.

در این مقاله هر کدام از احکام را به همراه مجازات عدم انجام بررسی کردیم. البته که تسهیلات تشویقی و بخشودگی نیز برای هر کدام در شرایط خاص برای تمامی کسب‌وکارها فراهم است.

سوال‌های خود در مورد جرایم سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی را از ما بپرسید.

سوال متداول